资产账面价值>:计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
资产账面价值
负债账面价值>:计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
负债的账面价值
递延所得税负债增加，所得税费用增加。
处理方式:
借:所得税费用
贷方:递延所得税负债
递延所得税资产增加，所得税费用减少。
处理方式:
借方:递延所得税资产
贷方:所得税费用
递延所得税资产是资产，借款人表示增加，贷款人表示减少。增加时，贷款人对应的科目为所得税费用，贷方所得税费用属于费用减少和企业亏损减少；递延所得税负债是负债，贷方表示增加，借方表示减少。增加时，借款人对应账户为所得税费用，借记所得税费用表示损失增加。
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