递延所得税负债 递延所得税负债是什么?所得税负债计税基础

递延所得税负债是什么?所得税负债计税基础递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金倾。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，递延所得税负债对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。比如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。同时如果暂时性差异不影响利润，递延所得税负债而是直接计人所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

企业所得税按年计征，分季预缴，白纳税年度终了之日起5个月内进行汇算清缴.结清应缴应退的税款。按季预缴的.应当自季度终了之日起巧日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表及相关财务报表。

企业所得税汇算清缴是指行社依照税收法律、法规、规章及规范性文件的规定.自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度预缴企业所得税的数额.递延所得税负债确定该纳税年度应补或应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，递延所得税负债向税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。行社在年度企业所得税汇算清缴前应做好以下几个方面的工作:

(一)年终对行社的所有资产及值权债务进行全面清理。特别是对清理出来的财产损失，以及年度内发生的财产损失，递延所得税负债及时按税务规定要求整理相关资料向当地税务部门报备。按税务要求该报备的及时整理报备.该申报的一并及时向企业主管税务机关报批。

(二)符合企业所得税税收减免条件的，递延所得税负债及时向税务机关办理所得税减免的报批或备案手续。