结转增值税会计分录 小规模纳税人增值税的会计分录怎么做

小规模纳税人增值税的会计分录怎么做

　　小规模纳税人缴纳增值税，会计工作人员应该怎么做会计分录？下面是小编为你整理的小规模纳税人增值税的会计分录，希望对你有帮助。

　　小规模纳税人增值税的会计分录

　　小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

　　1.销售实现收入时计提增值税：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税费：应交增值税

　　2.计提附加税

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费—应交城建税

　　贷：应交税费——教育费附加

　　贷：应交税费——地方教育费附加

　　贷：应交税费——地方水利建设基金

　　3.-1缴纳税费时：

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：银行存款

　　3-2同时做：

　　借：应交税费——应交城建税

　　借：应交税费——教育费附加

　　借：应交税费——地方教育费附加

　　借：应交税费——地方水利建设基金

　　贷：银行存款

　　4.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：

　　借：管理费用——税金

　　贷：银行存款

　　小规模纳税人增值税的会计分录做法二

　　三月我公司小规模纳税人销售了开了含税销售发票6000，三月银行就收到款了，那我做分录是借：银行存款 6000，贷：主营业务收入5825.24 (计提增值税)应交税金-未交增值税 174.76,对么? 然后那些城建税我就这样做,借:主营业税金及附加 20.97 管理费用-堤围费5.83, 贷:(计提税金)应交税金-应交城建税 12.23 其他应交款-教育费附加 5.24- -地方教育费3.5 --堤围费5.83

　　然后我就月末就直接金蝶点击结转损益, 到了4月收到银行缴款凭证我就直接做 借:应交税金-未交增值税 174.76 贷:银行存款 ?

　　1、根据开具的'发票做帐时

　　借：银行存款 6000

　　贷：主营业务收入 5825.24(6000/1.03)

　　贷：应交税金--应交增值税 174.76(6000/1.03*3%)

　　2、还要做结转销售成本的分录

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　3、月末，按照应交的增值税做提取税金附加分录

　　借：主营业务税金及附加 20.97

　　贷：应交税金--城建税 12.23

　　贷：其他应交款--教育费附加 5.24

　　贷：其他应交款--地方教育费附加 3.5

　　4、提取堤围费

　　借：管理费用--堤围费 5.83

　　贷：其他应交款--堤围费 5.83

　　5、月末在金蝶软件中点击结转损益, 到4月收到银行缴税凭证做

　　借:应交税金--应交增值税174.76

　　贷:银行存款 174.76

　　小规模纳税人会计分录

　　1、注册资金交存验资户

　　借：银行存款----验资户

　　贷：实收资本

　　2、由验资户转入基本户

　　借：银行存款----基本户

　　贷：银行存款----验资户

　　3、取备用金

　　借：现金

　　贷：银行存款

　　4、签定租房合同，交租金。

　　借：长期待摊费用

　　贷：银行存款

　　5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

　　借：固定资产

　　贷：银行存款

　　6、购置笔、纸袋等办公用品。

　　借：管理费用

　　贷：现金

　　7、支付与销售有关和各项费用。

　　借：营业费用

　　贷：现金(银存)

　　8、预存税款

　　借：银行存款----纳税户

　　贷：银行存款----基本户

　　9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。

　　借：库存商品

　　贷：银行存款

　　10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

　　借：财务费用

　　贷：银行存款

　　11、发生销售收入?款项收回。

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税金----应交增值税

　　=发票金额/(1+4%)*4%

　　结转成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　12、月未预提本月工资、福利费。

　　借：管理费用----工资

　　营业费用----工

　　贷：应付工资

　　借：管理费用----福利费

　　营业费用----福利费

　　贷：应付福利费工资总额

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