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【2013年保险基数】专题缴费基数与缴费时间,哪一个对退休养老金的影响程度更大?

根据退休基本养老金计算公式,养老金的高低取决于以下6个因素:

社平工资、缴费基数(指数)、缴费时间、个人账户保管额、启蒙月数(退休年龄)、过渡养老金。

我国的养老保险制度实行“多缴多得、长缴多得”的激励机制。在本号的文章中,曾对“多缴”和“长缴”两个因素对养老金的影响程度进行过专门比较。感兴趣的读者朋友可以参考阅读《深度揭秘:养老保险“多缴”与“长缴哪个更划算”》。

现在,又有条友提出问题:同样的钱,是多缴年头养老金多,还是提高缴费基数养老金多?

这个问题的实质是,比较缴费基数(指数)与缴费时间两个因素,看看到底哪个因子对基本养老金影响程度更大一些。

下面,我们就以QD市的历史数据为基础,举两个灵活就业人员参保人的例子。

(1)张三,按照社平工资60%的比例数,1999~2018年缴费20年。

(2)李四,1999~2013年按照最低年限15年缴费,缴费养老保险费金额与张三相同。

两个人历年缴纳养老保险费的情况,见下图。

经统计和计算,张三20年缴费66582元,个人平均缴费指数为0.6。

李四15年缴费66583元,个人平均缴费指数为1.1585。

如果张三和李四都是到2019年同一时间满60岁退休,那么他们的退休基本养老金分别为多少呢?有关计算数据见下表。

这样,缴费时间长的张三养老金为1203元,缴费基数高的李四养老金为1256元。后者比前者多了53元。

通过这两个参保人的案例,可以得出一个初步的结论,来回答这位条友的问题。即:

金额相同的钱用来缴纳养老保险费,提高缴费基数比延长缴费时间所得养老金高。

我们延伸一下,这个结论是不是具有普遍意义呢?或者,我们分析一下,为什么会出现以上的结果呢?

一,基础养老金差距分析

两个参保人的基础养老金差距是11元。这其中涉及的是缴费指数和缴费时间两个因子,哪一个对基础养老金的影响程度大。我们来看计算公式:

张三基础养老金=社平工资×(1+0.6)÷2×20%=社平工资×0.8×0.2;

李四基础养老金=社平工资×(1+1.1585)÷2×15%=社平工资×1.079×0.15。

比较以上两个计算公式,计算二人的缴费指数相对值1.079÷0.8=1.35,缴费时间相对值0.2÷0.15=1.33,前者比后者大,也就是缴费指数的影响程度大于缴费时间,这才造成二人基础养老金有差距。

二,个人账户养老金差距分析

两个参保人都投入了66580多元缴纳养老保险费,虽然金额相差不大,但是在资金的时间分配上却相差了五年。也就是说,李四早早地把钱都缴纳了养老保险费,而张三拖延了五年之后才缴纳了同等金额的养老保险费。

这样,张三最后五年缴纳的32098元资金(详见上图中蓝线数据:5123、5814、6446、7070、7645),其时间价值(投资收益)就归于张三。而李四早早的把钱交给了社保基金打理,社保基金的投资收益就会通过个人账户养老金体现出来。打个比喻的话,李四是相当于早早地把钱存在了社保基金那里,理所当然地就要多得一点利息收益。

更进一步的解释:在计算个人账户养老金时使用的个人账户储存额,是参保人缴纳的养老保险计入个人账户部分的本金和利息之和。社会保险法规定,个人账户的记账利率不低于同期银行存款利率。最近三年的记账利率由国家统一发布,2016~2018年分别为8.31%、7.12%、8.29%,远高于现行银行挂牌利率。

我们看两个参保人的个人账户情况:

张三的个人账户储存额=本金+利息=26633+13088=39721元。

李四的个人账户储存额=本金+利息=26633+18929=45562元。

这就解释了为什么李四的个人账户养老金是328元,而张三的个人账户养老金是286元,前者比后者多了42元。

通过以上分析可见,我们所举的两个参保人的案例,其退休养老金的差距主要是在个人账户养老金上,也有一部分是由于缴费指数的影响程度大于缴费时间造成的。

所以,本题的答案是:提高缴费基数比延长缴费时间好。

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