现金流量比率分析,现金流量比率现金比率是将企业的现金性资产与流动负债相比.该比率可以真正反映企业目前的现金性资产所具有的偿债能力。该比率中的现金是指企业一定时期的货币资金和现金等价物，现金流量比率其分母可以是流动负债总额.现金流量比率也可以是近期要偿还的流动负债.分母用全部流动负债的好处是与流动比率和速动比率的计算口径一致，便于分析比较，使分析者能了解企业的现金性资产对全部流动负债的实际保障程度。但部分流动负债并非要在近期马上偿付，现金流量比率可用以后经营所得的现金来偿还.所以分毋用近期偿还的流动负债更能说明企业现金对近期负债的保障能力。
一般来说，现金比率大说明企业用现金偿付流动负俊的能力强，从偿债角度看是好事。但如果企业长期保持较高的现金比率.现金流量比率若无实际必要，则说明企业的资金利用效果较差。因为现金是企业各类资产中盈利能力最低的，持有过量现金会使企业承担额外的机会成本。
多大的现金比率是合适的并无严格标准，要根据企业的具体债务状况而定.除了要与同行业平均水平和企业历史水平比较之外.还要对企业的流动负债做结构性分析.把握近期需要偿还的流动负债，现金流量比率如果该比重较高.就要求有较高的现金比率与之配比。有时现金比率较低，但并不一定说明该企业的伎务偿付能力差.而可能因为该企业的近期债务较少.或企业有随时举债获取现金的能力，现金流量比率所以企业账面上无须保留过多的现金。
上述反映企业短期偿债能力的三个财务指标之间的关系如图}.1所示。当某企业经营利润较多但却难以偿还到期债务时.现金流量比率为查清原因.可以分析这些财务比率的增减变动情况.现金流量比率检讨影响短期偿债能力的各个因素.
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