HST 干货 |跟老板们谈谈HST 各种税收算法你都懂了吗？

加拿大不是白白被称为“千税之国”。无论是在加拿大生活还是在加拿大做生意，总会处理各种税务。今天我们将讨论2017年加拿大税收的调整:

在儿童福利方面:艺术和体育的税收优惠已经减少

儿童艺术和体育的税收优惠已经减少。2017年，儿童艺术课程的税收优惠由原来的500加元降至250加元，体育课程的税收优惠由原来的1000加元降至500加元。这两项税收优惠将在2017年完全取消，即孩子课外活动的学费不能用于抵消父母的税收。

取消家庭分割(夫妻间税收优惠)

2017年报税将取消夫妻收入分享带来的税收优惠。这项政策始于2014纳税年度，允许有18岁以下子女的夫妇单独报税。收入较高的一方可以将部分收入(最高50，000加元)转移到另一方的纳税申报单上，最高税收优惠为2，000加元。取消这种税收优惠大大减少了许多单收入家庭享受的税收优惠。

2017年，自建房销售主体也必须申报

以前大家都知道，家庭出售房屋的资本收益是不需要交税的，在报税时也不需要体现在报税单上。然而，随着近年来房地产市场的持续繁荣，加拿大的房地产投机者越来越多。为了遏制这种趋势，加拿大税务局要求，即使主要自住房屋从2017年开始出售，也要在报税时申报。当然，这只是一个声明，不是税收。不申报就罚款，金额是每月100加元，最多8000加元。所以卖过房的朋友一定要记得申报这个项目。

此外，从今年起首次购房的税收优惠从2000加元增加到4000加元。

老年人和残疾人福利

从今年开始，65岁以上的老年人和残疾人因身体原因(例如残疾人可以安装上下楼梯的电梯)可以申请房屋装修费用的税收优惠，最多可以申请1万加元。

总结一下2017年对加拿大纳税申报影响最大的税收变化:第一，记得主要从房屋买卖申报，减少孩子课外艺术体育支出金额，取消夫妻收入分成的税收优惠。

如果你只在加拿大生活，知道上面的税改就够了，但是如果你在加拿大有自己的事业，作为老板，你还需要知道消费税HST:

消费税HST(协调销售税)是一种间接税:企业销售产品或服务时，政府征税，购买产品或服务的消费者最后纳税。企业应及时向税务局缴纳征收的消费税，也可向税务局申请退还已缴纳的消费税。

许多中小企业主对商品及服务税/消费税的征收、返还、计算、申报和相关重要日期感到困扰。所以我们就来讨论一下GST/HST的一些常识以及政府对消费税的要求，供大家参考。

我需要什么时候注册我的商品及服务税/健康税帐户

如果你的企业过去一年在加拿大销售或提供应税货物或服务，应税所得超过3万美元，税务局要求企业登记GST/HST账户，向客户收取HST，并定期向税务局缴纳收取的HST。如果你的企业应税所得低于3万美元，那么你的企业还是一个小供应商，你可以选择注册或者不注册GST/HST账户。

注册GST/HST账户对你的业务运营有什么影响？

不考虑企业的应税所得，一旦注册了这个账户，就有责任在加拿大销售商品或提供服务时向客户收取GST/HST(零税率的商品或服务除外)，最后返还给税务局。贵公司也有权扣除支付给HST的与业务活动相关的费用。零税率的商品和服务，不需要收到客户的HST，但可以退回已付的HST。如果是从事免税商品或服务的，不需要注册GST/HST账户，因为不需要接收客户的HST，也不能申请已付HST退款。

我可以在注册商品及服务税/商品及服务税账户前申请退还已支付的商品及服务税吗

经营小生意一段时间后决定注册GST/HST账户，注册GST/HST账户前支付的HST可以扣除吗？也可以在报名前扣除预付租金等费用的HST，但不能扣除报名前消费的费用的HST。

比如2016年1月，你以每月5000美元的租金支付了1月至6月的半年租金，那么你一共支付了房东33900美元，其中包括HST的3900美元。如果您在4月1日注册您的GST/HST帐户，4月至6月预付租金的HST($ 1950)仍可扣除，但1月至3月的租金如果已经消费，则不能扣除。

如何计算消费税/消费税净税额

贵公司必须在每个申报周期后向税务局申报商品及服务税/消费税的净税额。为了计算净税额，需要计算:GST/HST；在报告期内向客户提供商品或服务收取的费用；因购买或费用支付的商品及服务税/消费税(可申请进项税补偿)。以上两个数之差，包括所有调整，称为净税额。你接受前者，你支付后者。如果贵公司从客户处收到的GST/HST比因购买或费用而支付的GST/HST多，则需要最终将差额支付给税务局；如果您的公司因购买或费用支付的商品及服务税/消费税高于从客户处收到的商品及服务税/消费税，您最终可以向税务局申请退还差额

商品及服务税/消费税申报截止日期

税务局对不同商业登记表的GST/HST备案截止时间有不同要求。如果您的业务是作为公司经营的，并且您每月或每季度报告商品及服务税/消费税，您必须在报告期结束后一个月内向税务局报告商品及服务税/消费税。如果您每年报告商品及服务税/消费税，您必须在财政年度结束后的三个月内向税务局报告商品及服务税/消费税。如果你的业务是以独资或合伙的形式经营，且你的所得税报表每年备案一次，12月31日为财务期末，那么纳税截止日期为次年4月30日，GST/HST备案截止日期为次年6月15日。