补交去年印花税怎么做会计分录

  企业补交去年的印花税,具体的会计分录应该如何做?下面是小编为你整理的补交去年印花税的会计分录,希望对你有帮助。

  补交去年印花税的会计分录做法一

  首先看金额多少,印花税金额比较小的,直接在管理费用反应。借:管理费用 贷:银行存款。

  如果金额较大,要通过(1)借:以前年度损益调整 贷:银行存款;(2)借:应缴税费——应缴所得税 利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整;(3)借:盈余公积 贷:利润分配——未分配利润。

  补交去年印花税的会计分录做法二

  一、如果是外账:

  1、正规的做法,会计分录:

  (1)补交上年印花税时

  借:应交税金--印花税

  贷:银行存款

  (2)补提上年印花税时

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金--印花税

  (3)结转时

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  2、也可以做,借:管理费用 贷:银行存款。如果这样做,年终所得税汇算清缴时,要对计入管理费用中的上年印花税进行纳税调整的 。

  二、如果是内部帐:

  内帐没有规定要求,可以按正规的做法,也可以直接计入“管理费用”科目。

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  2012-09-24 15:15 补充问题

  印花税属于不需要预计应交数的税金,不存在着与税务机关清算和结算的问题。所以企业在交纳的.不需要预计应交数的税金,印花税、耕地占用税和契税在交纳时直接计入相关资产成本或当期费用,不通过“应交税费”科目核算。

  不是这样的吗?我的做法对吧?计入应交税费和不计入应交税费会出现什么问题?

  1、你说的没问题。

  2、印花税可以采用提取的办法。也可以不提取,缴纳时,直接计入“管理费用”科目。

  3、印花税计入应交税费和不计入应交税费,不会出现什么问题。计提时,也是通过“管理费用”科目的。

  (1)提取时

  借:管理费用--印花税

  贷:应交税费--印花税

  (2)缴纳时

  借:应交税费--印花税

  贷:银行存款

  补交去年印花税的会计分录做法三

  明确一下,一定不会用到“以前年度损益调整”科目

  应查出什么原因少缴税款的:

  1、增值税:少记开票销项税额是不可能的,多记进项税额也是不可能的,

  第一个原因:不开票的收入未报被查出,或视同销售未记账补查出

  借:应收账款或现金或银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费-应交增值税(销项税额)

  第二个原因:用于非应税项目的进项税额抵扣,或已抵扣进项税额的购进货物,用于非应税项目而对应的进项税额未转出。

  借:固定资产等

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  2、所得税

  借:所得税费用

  贷:应交税费-应交企业所得税

  借:应交税费-应交企业所得税

  贷:银行存款

  滞纳金的分录见一楼的回答就可以了

  以上只适用于自查,如为税务局查出,以上分录不适用,切记。

  如果是现在就让你交应该视为税务局查补的税款,税务局检查补税会计分录另有规定(而且也要视情况不同分别处理)


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