以前年度损益调整 【每天学一点】错账调整必备神科目！以前年度损益调整怎么用？

错账、漏账、补账、必要的账户调整——以前年度损益调整，知道怎么用吗？

一、了解往年损益调整科目

上年损益调整科目用于调整上年收入、成本、费用等损益科目对利润的重大影响！这样就不会影响今年的总利润了。

上一年度的损益调整项目列入《企业会计准则》。但《小企业会计准则》设置了“上年损益调整”科目，因为小企业会计准则一般是调整到当期损益，影响不够显著。但是，如果需要，还是可以自己设置一个。

往年损益调整账户使用情况

提示:上一年度损益调整科目在使用中，不记得借款方向怎么办？只要将上一年度损益调整账户替换为原损益账户头寸，对面账户该怎么办？

例如，发生的成本结果是

借贷:费用，借贷:银行存款。

但是你错过了，想调整。

应借:上年损益调整，贷:银行存款。

案例一:需要增加往年亏损，减少往年利润。

借:上年损益调整

贷方:银行存款/库存现金/累计折旧等相关科目

由于往年利润减少，所得税费用也应减少。

借款:应交税金-应交企业所得税等科目

贷方:往年损益调整

上年损益调整只是一个过渡科目，借方余额需要转入未分配利润。最后，上年损益调整科目余额为0。

借款:利润分配-未分配利润

贷方:往年损益调整

示例:

2019年1月，会计头套有限公司会计小张发现公司遗漏了2018年12月的管理费用——业务招待费5000元，作如下分录。

借:往年损益调整5000

贷方:其他应付款-员工5000

借款:应交税金-应交企业所得税1250

贷方:上年损益调整1250

借款:利润分配-未分配利润3750。

贷方:往年损益调整3750

案例二:需要增加利润，减少往年亏损。

借款:银行存款/库存现金/累计折旧等相关科目

贷方:往年损益调整

由于往年利润增加，不得不增加所得税费用。

借:上年损益调整

贷款:应交税金-应交企业所得税等科目

上年损益调整只是一个过渡账户，贷方余额需要转入未分配利润。最后，上年损益调整科目余额为0。

借:上年损益调整

贷方:利润分配-未分配利润

示例:

2019年1月，会计头套有限公司会计小张发现公司2018年12月多收管理费用-业务招待费5000元，并做如下分录。

借方:其他应付款-员工5000

贷方:往年损益调整5000

借:上年损益调整1250

贷款:应交税金-应交企业所得税1250。

借:往年损益调整3750

贷方:利润分配-未分配利润3750。

最后，建议您在最终结算期后，对于涉及所得税调整的情况，应提前与税务机关沟通。

好了，就说这么多词条吧。明天再说以前年度损益表的调整！

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会计标题的原作者:一个小师傅，一个致力于帮助小白摆脱白人的老会计。请注明以上信息。