年收入12万，高收入群体? 聚焦个税改革三大焦点

最近有一种观点认为“年收入12万元以上的群体属于高收入群体，应该加税”，这引起了社会对税制改革的关注。到底多少年收入属于高收入群体？税制改革的方向是什么？我们会面临哪些困难？

熟悉税制改革的财政部、国家税务总局多位专家24日回应记者称，年收入12万元不是高收入群体和低收入群体的界限，没有在年收入12万元的基础上加税。

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年收入多少属于高收入者？

最近，国务院发布的《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》明确提出，要对技能型人才、新型职业农民、科技人员等七类群体实行差异化收入分配激励政策。其中，建议充分发挥税收调控在收入分配中的作用，适当加大对高收入者的税收调控力度。

这个政策中所说的“高收入者”是用什么标准来确定的？舆论认为，年收入12万元以上的属于高收入群体，这将是个税改革的调整重点，也就是说年收入12万元以上群体的个税会有所增加。

据记者采访，“年收入超过12万元，属于高收入者”的说法源于2006年实施的纳税申报制度。根据个人所得税申报的有关规定，年收入12万元以上的应自行办理纳税申报。

据业内专家介绍，在制定纳税申报政策时，年收入12万元以上的确实是相对高收入群体。比如申报实施第一年，全国申报人数只有168万。国家税务总局税务科学研究所所长李万甫表示，当时，选择年收入超过12万元的群体进行纳税申报并不涉及划分高收入群体和低收入群体的界限。

那么，高收入者的年收入是多少呢？长期跟踪税制改革的中国财政科学研究院研究员孙刚表示，世界和中国的低收入和高收入之间的划分没有法律标准。

以税率最高的群体为例。如果中国适用45%以上的税率，则是年收入96万元以上的群体，是去年中国城镇职工平均收入的15.5倍；最高税率39.6%适用于美国，年收入40多万美元，约为美国人均收入的9.3倍。

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税制改革会如何改变？

“目前公众对高收入者标准的担忧背后的原因是税制改革进展缓慢。”孙刚表示，税制改革后，税收仍将按照税率表征收。因此，未来税收如何调节各收入群体之间的收入分配，将受制于税制改革后出台的税制。

业内专家认为，税制改革的总原则是“增低、扩中、增高”，即增加低收入人群的收入，扩大中等收入人群的比例，减轻中低收入人群的税负，增加高收入人群的税负。在减轻中低收入人群的税收负担上，最重要的方式不是提高起征点，而是增加扣除额。

" 3500元的起征点实际上是工资性收入的基本扣除."李万甫表示，在下一步个人所得税改革中，将建立基本扣除加特殊扣除机制，适当增加特殊扣除，进一步减轻中低收入人群的税收负担。比如在目前3500元和三险一金的基础上，今年开始在31个城市试点商业健康保险抵扣政策，下一步将试点延税商业养老保险。根据社会支持条件和征管机制的完善，适当增加专项附加扣除。

李万甫和其他专家介绍说，税收改革的下一步将是增加家庭扣除额。目前经常发生一个人挣钱，承担全家孩子教育、住房贷款、养老等家庭开销的情况。今后我们会考虑将教育、房贷、养老等部分费用纳入扣除范围，使税制政策更加合理。

在今年的全国人民代表大会上，财政部部长楼继伟介绍了税制改革。综合计税的研究内容将包括扣除第一套住房抵押贷款满足基本需求的利息、扣除抚养子女的费用、扣除个人职业发展和再教育费用。

财政部等部门起草的税制改革方案已于今年两会前提交国务院。中国人民大学财政金融学院教授朱庆表示，国务院应该拿出一份修改稿，然后提交全国人民代表大会常务委员会审议。最后还要在网上征求意见，最后还要人大常委会表决。目前，个人所得税是按月征收的。朱庆认为，实行全面的税收分类需要每年申报纳税，因此最好从自然年度(纳税年度)开始实行新的税收制度。从这个意义上说，最早从2017年7月1日开始实施。

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个税改革还面临哪些困难？

许多接受采访的专家指出，按照综合分类实施税制改革后，在规范二次分配和实际税收征管方面仍存在三个突出问题:

——个税比重低，难以发挥调节作用。孙刚等专家表示，目前个税在税收总收入中的比重过低，在调节收入、解决分配不公方面的作用还不突出。据报道，2015年中国税收总额为8616亿元，仅占税收的6.3%。专家建议，税制改革应通过税制改革进一步提高二次分配的作用，促进社会消费和经济增长。

-大量现金交易难以监管，税收征管能力仍存在漏洞。专家表示，以个税为代表的所得税，需要了解纳税人收入、费用等详细的涉税信息，才能准确计算税收收入，避免偷税漏税，对税收征管能力要求较高。

李万甫表示，由于仍有大量现金交易，很难准确确认个人收入和申报。此外，部门和地区之间信息隔离的问题也使得税务机关难以充分掌握实际信息。

-高收入群体的征收管理仍存在漏洞。中山大学财税系教授江林表示，社会上有一种说法，认为个税是工资税，主要是因为工薪阶层主要采取企业代扣代缴、税务机关核定的方式，但企业高管等一些高收入群体可以将个人费用计入企业成本，避免缴纳个税。

李万甫表示，高收入群体的个人税收流失，因此有必要完善政策，加快个人收入和财产信息系统建设，这不仅要鼓励社会财富积累和努力致富，还要堵塞逃税漏洞。

专家表示，税制改革很难一步到位。中国财政科学研究院院长刘尚希表示，税制改革对社会高度敏感，改革的关键是形成社会最大公分母，坚持“立法开门”，制定一个大多数人都能接受的方案，以提高公众对税法的遵守程度。