税筹 个人所得税之税筹篇

第01部分

过渡期(2019年1月1日-2021年12月31日)

全年一次性奖金应该选择哪种计算方法？

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根据规定，在三年过渡期内，对于全年获得的一次性奖金，可以选择包括综合收益和不包括综合收益两种计算模式。

对于低收入人群来说，如果有年度一次性奖金的年度综合收入低于12万，那么“并入综合收入”来计算可能更划算，所以很有可能是不交税或者只交少量的税。

对于其他人来说，采用“不纳入综合收益”可能更划算。

第02部分

公司发年终奖需要避开税率零点吗？

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回答:有。

原因:如果年终奖金按“不计入综合收入”计算，奖金超过1元，纳税人可能面临多交N倍的税款。

第03部分

公司给你发无效年终奖了吗？

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如果年终奖按“不计入综合收益”计算，结合下表，通过对比税前和税后年终奖，可以看出有时候公司给你的年终奖比较多，但是你手里真正的税后收益是一样的。因为额外的年终奖都已经用来交税了。

第04部分

工资与年终奖的结构比例

是否影响个人税后收入？

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回答:肯定影响。

举个例子，假设小王年收入30万，他所承担的三险一金是2400.6元/月，他享受特殊的附加扣除，比如养老1000元，子女教育1000元，住房贷款利息1000元。可扣除5000元/月的固定生活费。年终奖按“未纳入综合收益”计算。

简单计算一下，小王税前月薪22000元，税前年终奖36000元，要交税12479.28元，是最少的。所以，场景6是小王最好的薪酬结构。

所以，如果能在工资和年终奖之间进行合理的分配，你的税后收入可能会有很大的提高。

注意:以上例子是个性化的，具体场景下的计算结果。

第05部分

对于企业的高收入人群来说，

如何更合理的设计薪酬？

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对于属于高收入群体的企业高管和骨干，此时将适用相对较高的税率，最高边际税率可达45%。但是，企业可以选择股权激励等手段来实现节税和激励员工的双重目标。

第06部分

如何才能充分利用税法抵扣股息

能增加员工福利吗？

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从税法规定的抵扣或免税出发，比如在确定员工的工资福利制度时，购买符合所有员工可抵扣税款的商业健康保险和企业年金(职业年金)，一方面增加了员工的扣税范围，另一方面也给员工更多的生活保障。

第07部分

从员工的角度来看，用另一种方式支付福利是否更合适？

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比如有的单位每月会给员工提供固定膳食津贴、交通津贴、出差津贴等。由于这种补贴需要纳入工资和薪金中以支付个人税款，员工根据实际情况进行报销，提供食堂免费用餐和免费班车可能更具成本效益。