又到年末了,你们说哪个职业迎来了史上最忙??

为了帮助会计人缓解一下身心具疲的状态,小编整理了年末会计人必用分录,希望能帮到大家!

1. 固定资产清理

固定资产转入清理的账务处理:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

销售并计提增值税的账务处理

借:银行存款

贷:固定资产清理

应交税费

计提增值税附加的账务处理:

借:固定资产清理

贷:应交税费-附加税费

企业处置固定资产缴纳0.05%印花税的账务处理:

借:固定资产清理

贷:应交税费-印花税

固定资产清理结果转入损益的账务处理:

借:固定资产清理

贷:资产处置收益

2. 利润和利润分配

一、结转营业利润或亏损

1.期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷:本年利润

2.期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额,转入“本年利润”科目

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

3.将“投资收益”科目的净收益货净损失转入“本年利润”

借:投资收益

贷:本年利润

二、利润分配

1.用盈余公积弥补亏损

借:盈余公积

贷:利润分配——其他转入

2.提取盈余公积和法定公益金

借:利润分配——提取法定盈余公积

——提取法定公益金

——提取任意盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积

——法定公益金

——任意盈余公积

3.应当分配给投资者的利润

借:利润分配——应付利润

贷:应付利润

4.办理增资手续后应转增资本的金额

借:利润分配——转作资本的利润

贷:实收资本等

5.调整增加或者减少的以前年度利润相应增加的所得税

借:有关科目

贷:以前年度损益调整

应交税金——应交所得税

经调整后,将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

三、结转全年利润(或亏损)

1.年度终了,将全年实现的净利润自“本年利润”转入“利润分配”

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

如为净亏损,作相反的会计分录。

2.同时,将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

——提取法定公益金

——提取任意盈余公积

——应付利润

——转作资本的利润

借:利润分配——其他转入

贷:利润分配——未分配利润 年底结帐结转本年利润。

3.“本年利润”盈利或亏损

盈利时

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

年末的会计人一定被许许多多的分录折磨的头大,如果企业的账目清楚有序没有其他特殊的情况,会计人定会省下不少不必要的麻烦。

但大部分情况都是,每个月积攒的小业务处理不恰当,等到年末一总结吓坏了会计。这也告诉会计人一个道理:月账做仔细,年末少麻烦!

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