规上企业有什么好处 2020小规模减税政策，对有限公司有什么好处？

2020年国家发布大新闻，小规模纳税人增值税由3%下调至1%。不要以为自己是一般纳税人。这个消息其实和你挺有关系的。因为目前很多普通纳税人都面临着进项票不足的问题，导致进项发票难以取得，所得税过高，股东分红压力20%，员工个税压力过大，企业外包给个人的业务无法取得进项发票，部分返点不是票。这些问题都是大企业会面临的问题，这些大企业会通过经济开发区的独资企业来制定计划，这些都是小规模纳税人！！！

合理利用企业组织形式进行税收筹划

安装施工项目一般具有工期长、机动性大、建筑面积广、建筑材料品种丰富等特点。而且很多建材都是用当地的材料做的，有些环节往往有区域垄断。这些供应商很多都是个体户、小规模纳税人，连合法票据都不会开。建筑安装行业属于劳动密集型行业，劳动力占总成本的30%，且多为临时工，流动性大，劳动力成本无法入账。

最终，相关采购成本和人工支出无法获得可抵扣增值税发票，不仅增加了增值税税负，也增加了企业所得税负担。要解决这个问题，能否提供一个合理的税收筹划方案，达到减轻税负的目的？

我们通过一个案例来谈谈这些税率，从案例来看建筑企业的税收筹划思路。

案例:刘先生有一家建筑公司ABC，是一般纳税人企业。最近收到一个1500万的项目合同，需要自己采购材料。老刘从一般纳税人X公司购买主要材料和租赁设备，不含税总价500万元，从小规模纳税人Y公司购买辅助材料200万元。同时请W公司做一个工程设计，不含税价格100万。因此，老黄的业务可能涉及的增值税税率为:

一般纳税人销项税额:1500 * 9% = 135万

一般纳税人投入:500 * 13% = 65万

小规模纳税人购买所得:200 * 3% = 6万

工程设计投入:100 * 6% = 6万

增值税= 135-65-6-6 = 580，000

在这个例子中，我们可以看到建筑业一般纳税人的税率为9%，一般纳税人销售商品的税率为13%，有形动产租赁的税率为13%，小规模纳税人的税率为3%，现代服务业纳税人的税率为6%。同时，我们做进一步的详细分析:

1.供应商的选择

如果我们购买的辅助材料也是从普通纳税人而不是小规模纳税人那里获得的，那么我们的投入就变成了200 * 13% = 26万而不是6万，完全可以增加投入20万。

所以在可以选择的时候，一般纳税人的施工企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。如果当地有一些材料，有的地区只有小规模供应商，可以在价格计算后再协商，尽量取得增值税专用发票。

2.区分税率，享受优惠待遇

由于建筑企业购买的商品或服务种类繁多，税率也不同。所以，应该分开核算的，不要混在一起。同时注意可以使用的税收优惠。比如一般纳税人在销售电梯的同时提供安装服务，安装服务可以根据甲方提供的项目进行简单征税，征收率为3%。也就是说，货物是13%，提供的安装服务可以按3%的税率征收。因此，在适用相应的优惠政策之前，应根据规定单独计算分离。

3.利用国家税收优惠政策

目前，许多地方政府、经济园区和工业园区对有限公司和个人独资企业有许多特殊的税收优惠政策，以吸引全国各地的企业入驻。

目前，在2020年全球疫情的影响下，我国有关部门已经降低了小规模纳税人的增值税。3月1日至5月底，湖北省内小型企业免征增值税，湖北省外小型企业增值税由3%下调至1%。虽然只有三个月的期限，但很多企业都在等着看什么是税收萧条政策。会不会受到影响，综合税率会不会降低？

个人独资企业

增值税:3%

个人生产经营所得税:0.5%-2.1%(小规模为2.1%)

小型企业总税负不超过5.18%

有限责任公司

增值税:由50%-70%的地方留成税支持

企业所得税:地方留成税的50%-70%

依法纳税是每个纳税人的义务；依法节税是每个纳税人的合法权利；每个纳税人都要依法纳税，依法节税。

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