进项税额转出的几种情况 进项税额转出注意这5种情况，别以为认证完就没事了

1.原材料、半成品、成品逾期报废，是否需要转出进项税？

下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除: 用于简单计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、无形资产和不动产；采购货物以及相关劳务和运输服务的异常损失；购买在产品和非正常损失的产成品所消耗的商品、劳务和运输服务；国务院规定的其他事项。因此，纳税人购买的货物在上述不允许抵扣的范围内使用的，应当转出进项税额；相反，没有必要转移进项税。

二、纳税人善意取得虚开的增值税发票，进项税额需要转出吗？

根据《国家税务总局关于处理纳税人善意取得虚假增值税专用发票问题的通知》，是指买卖双方存在真实交易，买方不知道所取得的增值税专用发票是以非法手段取得的。纳税人善意取得虚假增值税专用发票，能够再次取得合法有效专用发票的，允许抵扣进项税额；如果不能再次获得合法有效的专用发票，则不允许抵扣进项税或追回已抵扣的进项税。

3.集体福利抵扣进项税怎么处理？

纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务和服务，用于集体福利和个人消费的，抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定进项税额的，应当按照当期实际成本计算转出的进项税额。

4.如果买方取得的专用发票已经用于申报抵扣，发票红的进项税如何处理？

如果购买方取得的专用发票已经用于申报抵扣，购买方可以在新的增值税发票管理系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。填写《信息表》时，未填写对应的蓝字专用发票信息，应根据《信息表》所列增值税金额，暂从当期进项税额转出。

5.已抵扣进项税的外购商品、劳务和服务不能抵扣的情况下，如何处理进项税的转移？

已扣除进项税的购进货物、劳务和劳务，如无可抵扣情况，从当期进项税中扣除进项税；无法确定进项税的，按照当期实际成本计算待抵扣进项税。