财政作用 税收在财政中的重要作用是什么?都有什么要点?

题目：

税收在财政中的重要作用是什么?都有什么要点?

解答：

　　一、组织财政收入的作用　　在社会主义市场经济条件下,税收成为我国财政收入的主要形式,税收收入逐年大幅度上升,税收组织财政收入的作用,体现在以下两个方面：　　（一）税收来源的广泛性.　　税收不仅可以对流转额征税,还可以对各种收益、资源、财产、行为征税；不仅可以对国有企业、集体企业征税,还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税；等等.税收保证财政收入来源的广泛性,是其他任何一种财政收入形式不能比拟的.　　（二）税收收入的及时性、稳定性和可靠性.由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征,因此税收就把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之上,成为国家满足公共需要的主要财力保障.　　二、配置资源的作用　　在社会主义市场经济条件下,市场对资源配置起主导作用,但市场配置资源,也有它的局限性,可能出现市场失灵（如无法提供公品、外部效应、自然垄断等）.这时,就有必要通过税收保证公品的提供,以税收纠正外部效应,以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产,使资源配置更加有效.　　三、调节需求总量的作用　　税收对需求总量进行调节,以促进经济稳定,其作用主要表现在以下两个方面：　　（一）运用税收对经济的内在稳定功能,自动调节总需求.累进所得税制可以在需求过热时,随着国民收入的增加而自动增加课税,以抑制过度的总需求；反之,亦然.从而,起到自动调节社会总需求的作用.　　（二）根据经济情况变化,制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定.在总需求过度引起经济膨胀时,选择紧缩性的税收政策,包括提高税率、增加税种、取消某些税收减免等,扩大征税以减少企业和个人的可支配收入,压缩社会总需求,达到经济稳定的目的；反之,则采取扩张性的税收政策,如降低税率、减少税种、增加某些税收减免等,减少征税以增加企业和个人的可支配收入,社会总需求,达到经济稳定的目的.　　四、调节经济结构的作用　　在社会主义市场经济条件下,税收对改善国民经济结构发挥着重要作用,具体表现在：　　（一）促进产业结构合理化.税收涉及面广,通过合理设置税种,确定税率,可以鼓励薄弱部门的发展,限制畸形部门的发展,实现国家的产业政策.　　（二）促进产品结构合理化.通过税收配合国家价格政策,运用高低不同的税率,调节产品之间的利润差别,促进产品结构合理化.　　（三）促进消费结构的合理化.通过对生活必须消费品和奢侈消费品采取区别对待的税收政策,促进消费结构的合理化.　　此外,通过税收调节,还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化,同学们可以自己对此做出总结归纳.　　五、调节收入分配的作用　　在市场经济条件下,由市场决定的分配机制,不可避免地会拉大收入分配上的差距,客观上要求通过税收调节,缩小这种收入差距.税收在调节收入分配方面的作用,具体表现在以下两方面：　　（一）公平收入分配.通过开征个人所得税、遗产税等,可以适当调节个人间的收入水平,缓解社会分配不公的矛盾,促进经济发展和社会稳定.　　（二）鼓励平等竞争.在市场机制失灵的情况下,由于价格、资源等外部因素引起的不平等竞争,需要通过税收进行合理调节,以创造平等竞争的经济环境,促进经济的稳定和发展.　　六、保护国家权益的作用　　税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段.税收在这方面的作用,主要有：　　（一）根据独立自主、平等互利的原则,与各国进行税收谈判,签定避免双重征税协定,以发展我国的对外贸易和国际经济技术交往.　　（二）根据国家经济建设发展的需要,对进口商品征收进口关税,保护国内市场和幼稚产业,维护国家的经济独立和经济利益.　　（三）根据我国的实际情况,对某些出口产品征收出口关税,以限制国内紧缺资源的外流,保证国内生产、生活的需要.　　（四）为扩大出口,实行出口退税制度,鼓励国内产品走向国际市场,增强出口产品在国际市场上的竞争力.　　（五）根据发展生产和技术进步的需要,实行税收优惠政策,鼓励引进国外资金、技术和设备,加速我国经济的发展.　　（六）对外国人和外国企业来源于我国的收入和所得征收所得税,维护国家和利益.　　七、监督经济活动的作用　　社会主义市场经济体制下,在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾,因此,必须加强税收监督,督促纳税人依法履行纳税义务,保障社会主义市场经济的健康发展,具体有：　　（一）保证税收组织财政收入任务的圆满完成.随着我国经济形势的不断发展,出现了一些偷逃税款的现象,使国家财政收入遭受严重损失,因此,必须加强税收监督,严肃税收法令和纳税纪律,才能保证税收组织财政收入任务的顺利完成.　　（二）保证经济杠杆作用的充分发挥.通过税收监督,可以了解税收政策的效应,有利于协调税收活动同整个宏观经济的运行相吻合,更好地发挥税收调节经济的作用；同时,将搜集到的税收信息及时传递给企业,可以使税收更好地发挥促进企业加强经济核算、提高经济效益的作用.　　（三）保证国家税法的正确贯彻执行.通过税收监督,可以揭露、制止和查处违反国家税法的行为,增强纳税人依法纳税的自觉性,从而保证国家税法得到正确的贯彻执行.　　（四）保证社会经济运行的良好秩序.通过税收监督,积极配合公安、司法、工商行政管理等部门,严厉打击各类违法犯罪行为,自觉维护社会主义财经纪律,保证社会经济运行的良好秩序.