绩效目标 如何编写项目绩效目标

绩效目标管理是预算绩效管理的第一个环节。建立准确合理的绩效目标，有利于在预算执行中实施绩效监控，也可以使预算执行后的绩效评估跟进。如果绩效目标的编制不合理、不准确，就没有预算绩效监控和预算绩效评价的参考依据，评价结果就难以做到公平、客观。

在编制项目绩效目标时，请注意以下几点:

首先是设计科学的绩效指标

《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见〉的通知》(蔡羽[2018]167号)要求，各级财政部门要完善常用绩效指标框架，组织建立分行业、分领域、分层次的绩效指标体系，推进科学、合理、细化、量化、可比的绩效指标和评价标准。要求各部门、各单位建立健全本行业、本领域的核心绩效指标体系。

目前，部门和单位在编制一些项目的绩效目标时采用的绩效指标主要分为三类:产出指标、效益指标和客户满意度指标。

产出指标指的是实施这个项目应该做哪些工作。产出指标可分为量化指标、质量指标和及时性指标。

以国家体育总局2019年国际竞赛和国际交流收费项目为例。它确定的产出量化指标包括国际比赛次数、国际交流活动次数、出国人数、人均出国天数；产出质量指标包括国际竞争任务和国际交流活动完成率；产出及时性指标包括国际竞争计划和国际交流活动计划的及时完成率。

效益指数是指本项目实施后的预期效益。效益指标可分为经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等。

以国家体育总局2019年国际竞赛和国际交流收费项目为例。它所确定的可持续影响指标包括:对竞争水平提高的促进程度和对项目意识提升的促进程度。

以2019年残联康复服务与管理项目为例。确定的社会效益指标包括:重点人群预防残疾知识普及率，提高残疾人辅助器具的需求和质量意识。其可持续影响指标是完善残疾人康复服务体系，为残疾人提供基本康复服务。

满意度指数是指项目相关方面对项目实施的满意度。常用的指标是客户的满意度。

以国家体育总局2019年国际竞赛和国际交流收费项目为例。由其确定的服务目标满意度指数的内容是外事活动参与者的满意度。以2019年残联康复服务与管理项目为例。由其确定的服务对象满意度指标为:接受产前筛查诊断的贫困孕妇服务满意度、接受残疾评估的残疾人满意度、受训者对培训效果的满意度。

根据上述情况，需要根据项目的实施内容、工作方法和服务对象设计科学的绩效指标。

二是对各项指标提出量化目标。

绩效指标确定后，要根据项目资金安排和执行各项任务所需的单位成本，合理确定量化目标。量化目标不能太高，否则实施结果可能达不到预期目标；不能太低，以至于项目的单位成本远远高于行业通常的标准。《财政部关于贯彻落实〈中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见〉的通知》(蔡羽[2018]167号)要求绩效评价如实反映绩效目标的实现结果，如果绩效目标没有实现或目标设定明显不合理，需要说明并提出改进措施。

以国家体育总局2019年国际竞赛和国际交流收费项目为例。国际比赛816场，国际交流活动433场，出国人数26519人，平均出国天数7天；国际竞赛任务完成率目标≥95%，国际交流活动完成率≥95%；产出及时性指标包括国际竞赛计划及时完成率≥93%，国际交流活动计划及时完成率≥93%。提升比赛水平目标8分，提升赛事意识目标8分。外事活动参与者满意度目标≥91%。

以2019年残联康复服务与管理项目为例。产出量化指标如下:孕妇提供产前筛查诊断，≥33600；对11，000名0-6岁的儿童进行了筛查并诊断为残疾；疑似残疾人伤残评定，≥10.7万；业务培训次数，≥7次，780人次；为听力残疾人服务的人数，≥6次，300人；开展R&D等研究项目，推广基本辅助器具，≥15；办公及专业设备采购数量，≥50台；修复面积，≥200平方米；开展残疾人康复调查、评估和监督形成的报告数量，≥5份。输出质量目标是:学员合格率≥80%。社会效益目标如下:(1)重点人群预防残疾知识普及率≥55%；提高残疾人辅助器具的需求和质量意识，这一点更为显著；完善残疾人康复服务体系，为残疾人提供基本康复服务。满意度指数的目标是:接受产前筛查诊断的贫困孕妇服务满意度≥80%，接受残疾评估的残疾人满意度≥80%，受训者对培训效果满意度≥80%。

从以上两个项目绩效目标的确定来看，大部分目标可以用指标量化，但仍有一些指标未执行。比如2019年国际竞赛和国际交流费可持续影响指标目标:提升竞赛水平目标8分，提升项目意识目标8分。其中“8分”的具体含义比较模糊。2019年，在残疾人康复服务和管理项目的效益指标中，提高残疾人辅助器具需求和质量意识的目标是"更有意义"；完善残疾人康复服务体系，为残疾人提供基本康复服务。“显著”到什么程度，“显著”到什么程度都是模糊不清的。

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