货币资金包括哪些科目 出纳工作中“货币资金核算”都包括哪些内容？

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面:

(1)办理现金收支，严格按照规定付款。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据审计人员签署的收付凭证进行复核，办理收付。重大支出项目必须经会计主管、总会计师或单位领导审核签字后方可办理。收付后，收付凭证应签名并加盖“已收”、“已付”戳记。

②办理银行结算，规范支票使用，严格控制空白色支票的发放。如因特殊情况确需开具转账支票而未填写金额的，必须在支票上注明收款人名称、付款目的、开具日期、规定限额和报销期限，支票收款人应在专用登记簿上签名并签字。逾期空白色支票应交给发行人。填错的支票必须加盖“作废”章，并与存根一起保存。当支票丢失时，你应该立即向银行报告。银行账户不得出租或出借给任何单位或个人结算。

(3)登记日记账，确保日结月结。根据已完成的付款凭证，逐一登记现金簿和存款日记账，结清余额。存款日记账的账面余额应及时与银行对账单核对。月末，应编制银行对帐表，使账面余额与调整后报表上的余额一致。对于未结清的账款，应及时查询。为了及时了解银行存款余额，您不得签发空支票。

(四)保管库存现金和有价证券。对于现金和各种有价证券，必须保证其安全性和完整性。库存现金不得超过银行批准的限额，超出部分应及时存入银行。现金不得以“白条”冲抵，现金不得任意挪用。如发现手头现金短缺或过剩，应查明原因，根据情况分别处理，不准私自带走或补足。如有短缺，将承担赔偿责任。安全密码要保密，钥匙要保管好，不能随意转让给他人。

⑤保管好相关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管印章，并严格按照规定的用途使用(但签发支票的各种印章不得交给出纳保管)。空白色收据和空白色支票必须严格管理，设立专门的登记簿进行登记，并认真办理收款人的注销手续。

⑥审核收入凭证，办理销售结算。认真审核销售业务的相关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度结算销售款项，并收取销售款项。发生销售纠纷和拒付时，应通知有关部门及时处理。

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