现金管理业务 现金管理是什么?现金管理业务

现金管理是什么?现金管理业务现金有广义的现金和狭义的现金之分。在我国的会计实务中，长期以来现金是一个狭义的概念，仅指库存现金。但在西方国家，会计_L的现金概念通常是指广义的现金，相当于我国会计核算中的货币资金，现金管理包括现金（纸币和硬币)、银行活期存款以及其他可以普遗接受的流通手段(如支票、银行汇票、邮政汇票等)。企业持有的远期支票、各种借据和职工借条都不属于现金的范围，应将它们分别归人应收票据、其他应收款。对于企业持有金融市场的各种基金、存款证等类似的短期有价证券.虽然极易转化为现金.但由于它们向现金转化需要一段时间，受到一定的限制，因而应作为交易性金融资产。

现金管理至于使用受到限制的各种货币资金，如银行冻结存款、定期储蓄存单、存人银行的各种保证金等，应根据性质分别归人其他流动资产、其他长期资产或长期投资。在我国.对于企业存人银行或其他金融机构并且能够随时支取的款项，则通过“银行存款”账户核算。除现金和银行存款以外的其他货币资金，则通过“其他货币资金”账户核算。在编制资产负侦表时，一般应将“库存现金~银行存款~其他货币资金.三个帐户的余额，现金管理汇总列示在“货币资金”项目之中。因为财务报表的外部使用者所关心的只是企业的偿债能力与支付能力的大小以及企业的全部现金及其与资产负债表其他项目之间的关系;又因现金是企业资产中变现能力最强的，因此通常将现金列示为流动资产的第一个项目。