计提社保和工资的会计分录应该如何编写你知道吗?你了解计提社保和工资的会计分录的编制方法吗?下面是yjbys小编为大家带来的计提社保和工资的会计分录的编制方法,欢迎阅读。

  计提社保和工资的会计分录

  1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。

  2、会计分录

  (1)计提工资时:

  借:管理费用--工资

  贷:应付职工薪酬--工资

  (2)发放工资时:

  借:应付职工薪酬--工资

  贷:应交税费--个人所得税

  贷:其他应付款--社保(个人)

  贷:库存现金

  (3)交纳社保时:

  借:管理费用--社保(公司承担)

  借:管理费用--公积金(公司)

  借:其他应付款--社保(个人)

  借:其他应付款--公积金(个人))

  贷:银行存款

  那要如何调整呢?

  1、先冲销错误凭证。

  2、然后,按正确分录编制凭证。

  延伸阅读:

  应付职工薪酬的会计分录的编制

  一、确认应付职工薪酬

  1、货币性职工薪酬

  (1)生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目;

  (2)管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;

  (3)销售人员的职工薪酬,借记“销售费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;

  (4)应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”、“研发支出”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。

  企业应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金,以及应向工会部门缴存的工会经费等,国家(或企业年金计划)统一规定了计提基础和计提比例,应按照国家规定的标准计提。

  当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的.,应当冲回多提的应付职工薪酬。

  2、非货币性职工薪酬

  (1)企业以其自产产品作为非货币性福利发放职工的,应当根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。

  (2)将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,并且同时借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,贷记“累计折旧”科目。

  租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。

  二、发放职工薪酬

  1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴

  借记“应付职工薪酬-工资”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。

  2、支付职工福利费

  企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时,借记“应付职工薪酬-职工福利”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金

  借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  4、发放非货币性福利

  借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,贷记“主营业务收入”科目;企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用,借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,贷记“银行存款”等科目。

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