在建工程核算账务处理及流程是怎样的你知道吗?你对在建工程核算账务处理及流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的`在建工程核算账务处理及流程的知识,欢迎阅读。

  (1)工程立项

  凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

  (2)工程招标

  阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

  ①收到投标保证金时:

  借:现金

  贷:其他应付款——投标保证金

  ② 退还时:

  借:其他应付款——投标保证金

  在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)

  贷:现金

  (3)支付工程款

  ①审核月度资金计划

  每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

  ②款项付出及报账

  ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

  ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

  借:基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

  —安装工程—客户单位

  —在安装设备—设备

  —待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

  —客户单位(与客户签有合同)

  更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

  —装饰装修—客户单位

  —待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

  —客户单位(与客户签有合同)

  大修理工程——工程名称—客户单位

  —待摊改造费用支出—其他(一次性费用)

  —客户单位(与客户签有合同)

  工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款)

  贷:银行存款 ——→传主管岗复核

  ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

  借:基建工程——在安装设备—设备

  贷:工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核

  注:(1)付出款项时须凭收据或发票,账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

  (2)付款款项为计划内且在10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

  (3)支付尾款时须取得全额发票,发票金额作为工程支出,质保金在其他应收款中核算,并在摘要中注明工程名称。

  (4)收到发票转入在安装设备时,摘要栏中须注明设备名称、型号等。

  (4)转入固定资产

  清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

  借:固定资产

  贷:基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核

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