医院收费系统 医院HIS系统怎么完善内部控制？

近年来，医院信息系统在金坛医疗机构得到广泛应用，在卫生信息化建设中发挥着越来越重要的作用，受到医院管理者的青睐。

1、医院信息系统授权管理程序是医院内部控制的基础

按照“不相容职责分离控制”的要求，由计算机中心负责建立和完善HIS系统的权限管理子系统，各类人员的权限由系统管理员统一管理，任何人不得擅自接触系统；不同部门、不同人员负责收费项目的增减、价格调整、病房医嘱执行、住院记账及退款、现金收付及统计报表、药品入库及出库，不同类别人员的权利不同，从而形成不同部门、不同岗位之间的相互制约；各类人员登录和退出HIS系统的严格管理程序。操作人员离职时应随时退出程序。对于离职人员，应及时取消其操作权限，防止非法人员利用他人登录号进行非法操作。

2.完善内部控制是医院管理的重点

建立和完善医院内部控制制度是医院管理的重点，要把握好以下几个环节。

2.1收费站严格现金收支管理

(1)专人负责现金收支。从现金收入、结算和退款，到付款银行，都由专人管理，其他人员不得接触现金。这样既可以最大限度地缩小现金接触人员的范围，又可以明确现金的责任界限，防止出现多人办理现金，责任不清的现象。集中现金管理是保证医院收费处门诊和住院收入管理的安全有效方法之一。

(2)报告和现金岗位职责分离。现金收付与日报表岗位分离，可以起到相互制约的作用，有效防止现金诈骗。

(3)日清和日清。出纳每天下班前将现金存入银行，现金支付单和日报表每天提交财务部审核。

(4)定期轮换制。现金和报表岗位必须定期轮换，轮换时要办理全面交接手续，周转金、票据和印章要一并交接。

2.2规范日常记账行为

医疗收费价格由医院物价部门在HIS系统中制定，药品价格由药剂科按政策核定。记账人员只能执行医嘱，在HIS系统中按照价格记账，不得增加、减少、变更或套用其他项目的费用，这样就可以收回所有应收账款。很多医院把日常治疗收费的权力下放给病房，医护人员执行医嘱直接记账。因此，住院记账部门应对病房收费进行审核。每天给患者打印“每日清单”，让患者参与监督，及时发现错误，获得患者的信任。

2.3完善退款内部控制系统

完善记账办公室与病房医务人员、药房和医疗技术部门的相互制约制度。对于已确认的收费项目，如有一般退款，必须提供收费的相关证明和书面凭证，详细说明退款的原因、项目和金额，经相关部门和人员反向确认后方可办理；对于大额退款，实行授权审批制度，规定各级人员对退款金额进行审批。超过限额的，必须经上级人员批准，防止分解退费，可以有效堵塞漏洞，避免各种违规退费。医院要建立豁免、减免等授权审批制度，住院记账办公室只能按照有审批权限者批准的标准执行，不得擅自扩大范围或提高标准；在HIS系统中长期保存退减的操作日志，以备审核。

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2.4加强患者欠费管理

公立医院要发扬人道主义精神，把挽救病人生命放在首位。但在现行的医院补偿机制下，医院的经济利益必须依法维护。为防止恶意欠费，医院应在不影响患者正常治疗的情况下，在HIS系统中为不同患者设置最大欠费限额。如果超过限额，记账人员应及时通知患者支付费用。如果他们不能按时支付费用，他们应该限制或暂停记账。临床和医疗部门应坚持治疗和检查前记账的原则。对于死亡患者，费用要先结算后才能办理相关手续，因为死亡患者的欠费在医院各类欠费和逃费中排第一位，一旦发生欠费往往很难追回，给医院带来经济损失；确实无法收回的欠款，应在履行必要的审批程序后核销；建立经济责任考核制度，将欠费纳入经济考核指标体系，可以增强相关部门的责任感，鼓励大家共同努力控制欠费。

2.5加强各类应用人员的职业道德教育和技能培训

首先要严格控制收费员，调查收费员的经济背景。那些经历过经济问题、道德修养水平低、面临个人或家庭经济压力的人，不适合从事有偿岗位工作。已经值班的要及时调动，不能及时调整的要加强防范措施。其次，教育收费人员要树立正确的价值观和良好的职业道德，增强自己的“免疫力”，经得起金钱的考验。第三，加强对收费员的岗位技能培训，提高服务技能和效率。还应加强对药房和药房工作人员的教育和筛查。虽然有相互制约的制度，但定期轮换，定期进行职业道德教育是必不可少的。

2.6坚持收费站、药房、药房、库存内部抽查制度

主要检查各地方内控措施是否得到有效落实。可以组织互检，也可以派专人进行抽查。医院重点科室内部抽查是一种自律、例行检查和“过程中”的监督，能够及时有效地发现收入管理中的缺陷，是其他检查无法替代的，必须长期坚持。

3.加强对财务部门的监管是关键

财务部门应设置专职稽核人员，加强对门诊收入、住院收入和药品仓库的监控，每天审核住院现金收费人员提交的每日现金报表、预收款和收款记账及银行支付票据，查看对账单数量是否与银行支付单数一致；月底，核对银行对账单，确保每笔钱都已存入医院账户。凭证和手续不全的，应退回记账处完成。定期和不定期检查药品和物资，确保账目与实际相符，账卡相符。如有短缺，及时查明原因，以保证对人民的责任。

加强票据收款、保管和销售管理。财政部门负责票据的打印和保管，由收费站收取。票据使用后，应定期出售给财务部门。财务部设置票据登记簿，在HIS系统中设置票据激活和号码注销功能，由票据管理员控制。票据管理人根据日报表或收据存根联上的联售号码，及时追踪号码缺失、号码残破或联号不规则的作废票据，防止空白色收据丢失或隐瞒收入。

财务部门的监督一定要注意时效性，发现问题及时解决。

4.内部审计监督是最后一道防线

内部审计部门独立于主管和财务部门，内部审计监督的独立性更强，是医院内部控制最后也是最重要的一道防线。

内部审计监督的重点是全面监督和检查医院内部控制制度设计和实施的有效性，评估医院管理过程中各个环节的风险，特别是不同环节之间的连接点，从而发现可能的控制缺陷，进一步完善控制程序。

内部审计部门应坚持对现金、药品仓库药品和物流部门物资的管理进行定期或不定期的抽查。现场盘点现金和药品，查看实际现金和药品是否与HIS系统中的报表数量一致，是否存在白条冲抵现金、挪用现金等现象。现金盘点应通过突击抽查进行。如有必要，应跟踪银行对账单、会计凭证和账簿，以确保现金流的安全。

定期或不定期组织相关人员检查病历。结合住院费用清单，必要时核对原收费和记账凭证，并与报告核对医疗费用。检查是否有医嘱和无收费记录的现象，防止欠收费和欠收费；二是检查有无不遵医嘱的收费记录，防止错收多收现象；3.检查价格政策执行情况和其他违法收费情况。抽查结果应反馈给相关部门和部门，并与经济考核挂钩。病案抽样是一种全面“深入”的监管方式。虽然是一种“事后”监管，但能发现很多日常检查难以发现的深层次问题，能有效堵塞住院收费等管理的漏洞。

5.总结

综上所述，完善内部控制制度对医疗机构的发展具有重要意义。上述内部控制措施，使各系统机构相互衔接、相互制约，将事件发生前、发生中、发生后的控制结合起来，形成全程、全方位的立体保障网络，能有效防止住院收费中的欺诈行为，保证住院收入的安全完整，从而提高卫生机构的管理水平，促进卫生机构健康稳定发展。