增值税纳税申报表填表说明 【报表填写】一步一步很详细！一般纳税人《增值税纳税申报表》填报说明

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今天，我们将重点为一般纳税人填写增值税纳税申报表。根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国税发〔2016〕13号公告)，增值税纳税申报表(适用于普通纳税人)是这样的。

首先，我们来解释一下以下名词:

本栏“立即提款项目”栏中的“月数”=附资料(一)第10栏第14行+第14栏第15行。

营业税改征增值税的纳税人，以及按照规定计算缴纳增值税的服务、房地产和无形资产的分支机构，应在本栏填写预征税额。待征增值税=待征增值税销售额×预征税率。

(36)第22栏“按简易计税法计算的税务检查应纳税额”:填写本期因税务、财政、审计部门检查，按简易计税法计算的税务检查应纳税额。

(37)第23栏“减征税额”:填写纳税人按照税法规定减征的增值税应纳税额。包括增值税税控系统的专用设备费用和技术维护费用，可按规定从增值税应纳税额中全额抵扣。

当当期减税额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税法计算的应纳税额”之和时，应按当期减税额实际填列；本期减税额大于第19栏“应纳税额”和第21栏“简易计税法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏和第21栏之和填列。本期不足的核减额将结转下期进一步核减。

(38)第24栏“应纳税总额”:反映纳税人当期应缴纳的增值税总额。根据表格中列出的公式。

(39)第25栏“期初未缴税(多付为负)”:“本月数”按上一纳税期申报表第32栏“期末未缴税(多付为负)”和“本月数”填写。“本年累计”按上年最后一个纳税期申报表第32栏“期末未缴税(多缴税为负数)”和“本年累计”填写。

(40)第26栏“已缴出口专用缴款书退税金额”:此栏不填。

(41)第27栏“本期缴纳税款”:反映纳税人本期实际缴纳的增值税，但不包括本期收到的增值税。根据表格中列出的公式。

(42)第28栏“①分期预缴税金”:填写纳税人当期缴纳的税额，允许冲减当期应缴纳的增值税。

营业税改征增值税的纳税人应填写以下情况:

1.对按规定汇总服务、房地产、无形资产缴纳增值税的总行，分行缴纳的可从当期增值税应纳税额中抵扣的税款，按照当期实际抵扣和减少的情况，在本栏填列，不足部分结转下期进一步抵扣。

2.纳税人销售建筑劳务，按规定预缴增值税的，可从当期应纳增值税金额中抵扣的已缴税款，按当期实际抵扣填列，不足部分结转下期进一步抵扣。

3.纳税人销售房地产，按规定预缴增值税的，本期增值税可抵扣的已缴税款，按本期实际抵扣填列，不足部分结转下期进一步抵扣。

4.按照规定出租房地产并预缴增值税的纳税人，可从当期应纳增值税金额中抵扣的已缴税款，按当期实际抵扣金额填列，不足抵扣金额结转下期进一步抵扣。

(43)第29栏“②出口专用缴款书预缴税金”:不填此栏。

(44)第30栏“③本期上期缴纳的应纳税额”:填写纳税人本期缴纳上期税款期间的应缴未缴增值税。

(45)第31栏“④本期未缴税额”:反映纳税人本期实际缴纳和留存税额扣除所欠增值税金额，但不包括入库缴纳的增值税。

(46)第32栏“期末未付税款(多付为负数)”:“本月数”反映的是纳税人本期期末未付的应交增值税，但不包括用于税务检查的未付应交税款。根据表格中列出的公式。累计当年与月数相同。

(47)第33栏“其中:欠税(≥0)”:反映纳税人按照税法规定形成欠税的增值税。根据表格中列出的公式。

(48)第34栏“本期应纳税额(可退税额)”:反映纳税人本期应纳税额中应返还或退还的金额。根据表格中列出的公式。

(49)第35栏“实际应要求退税”反映的是由于纳税人遵守增值税退税政策，税务机关本期实际收到的增值税。

(50)第36栏“期初欠缴税款”:“本月数”按上一纳税期申报表第38栏“期末欠缴税款”和“本月数”填写。“本年累计”按照上一年度最后一个纳税期申报表第38栏“期末未缴税额”和“本年累计”填写。

(51)第37栏“本期入库增值税”:反映本期税务、财政、审计部门实际入库的增值税，包括按一般计税方法计算实际缴纳的增值税和按简单计税方法计算实际缴纳的增值税。

(52)第38栏“期末未缴税额”:“本月数”反映纳税人接受税务检查后，应在当期期末缴纳的未缴增值税。根据表中所列公式计算填写，“累计本年”与“月数”相同。

最后，别忘了在申请人的授权声明栏和声明栏签名！

提示:黄色的要预留，白色的给国税人员。