不同类型企业的税率也不同。下面的税务通通过下面两个例子教你如何计算企业所得税。

一般企业

工业企业,年应纳税所得额超过30万元,职工人数超过100人,总资产超过3000万元;

其他企业,年应纳税所得额超过30万元,职工人数超过80人,总资产超过1000万元。

小型和低利润企业

工业企业,年应纳税所得额不超过30万元,从业人员不超过100人,总资产不超过3000万元;

其他企业,年应纳税所得额不超过30万元,职工人数不超过80人,总资产不超过1000万元。

企业所得税的公式怎么算?

计算应纳税所得额有两种方法,一种是直接法,另一种是间接法。

1、直接计算方法:

应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-扣除-弥补亏损

2.间接计算方法:

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

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例1:企业为居民企业,2008年的经营情况如下:

产品销售收入4000万元。

产品销售成本2600万元。

发生770万元;管理费用480万元;财务费用60万。

营业税160万元。

营业外收入80万元,营业外支出50万元。

计入成本费用的工资总额为200万元,其中5万元拨给工会经费,31万元用于职工福利,7万元用于职工教育。

要求:计算企业2008年实际应缴纳的企业所得税。

会计利润总额= 4000+80-2600-770-480-60-40-50 = 80

广告及业务推广费用收入=650-4000×15%=650-600=50

业务招待费增加=25-25×60%=25-15=10

4000×5‰= 20万元>:25×60%=15

捐赠支出增加的收入=30-80×12%=20.4

工会经费增加的收入额=5-200×2%=1

职工福利费应增加收入=31-200×14%=3

职工教育经费应调整为增加收入=7-200×2.5%=2

应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4

2008年应纳企业所得税=172.4×25%=43.1

例二:工业企业是居民企业,2008年的经营情况如下:

年产品销售收入5600万元,产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务费用694万元;购买政府债券取得利息收入40万元;缴纳非增值税营业税,增加300万元;发生管理费用760万元,其中新技术研发60万元,商务娱乐70万元。发生财务费用200万元;在其他居民企业直接投资取得股权收入34万元;获得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元。

要求:计算2008年企业应缴纳的企业所得税。

总利润= 5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250 = 370

债务利息收入免征企业所得税,减征40万元。

技术开发费减免收入=60 ×50%=30

按实际业务招待费的60%计算=70 ×60%=42

按销售收入的5‰计算= ×5‰=32

根据规定,税前扣除限额为32万元,实际应纳税所得额增加=70-32=38

直接投资于其他居民企业的股权所得为免税所得,应纳税所得额减少34万元。

捐赠扣除标准= 370× 12% = 444.4

实际捐赠金额38万元低于扣除标准44.4万元的,可按实际捐赠金额扣除,无需纳税调整。

应纳税所得额=370-40-30+38-34=304

2008年企业应缴纳的企业所得税=304 ×25%=76

通过以上两个例子,不难发现计税的步骤和环节很多。虽然步骤很多,但是逻辑还是比较清晰的。更多涉税问题可以通过沂水通. vip获得

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