专项附加扣除政策 明年个税专项附加扣除开始确认了，算算自己交多少税？

2020年《个税特别附加抵扣》开始确认:使用个税APP需要准备哪些资料？

中新经纬客户端12月11日(新华网)距离2020年还有20天，有一个关于你我钱包的大事件需要处理。近日，个人所得税APP提醒纳税人，根据政策要求，2020年需要特殊附加扣除的纳税人需要确认或重新征收。

京还提醒各位朋友，12月31日前，应及时确认并申报2020年专项附加扣除项目，以免影响下一年度的扣除。

去确认六个特殊的税收减免

你觉得你今年的工资增加了吗？除了加薪，其实税也交的少。10月30日，国家税务总局在新闻发布会上发布数据。前三季度，个人所得税改革增加减税4426亿元，累计人均减税1764元。

税费改革数据图来源:中信经纬熊家丽照片

首先，2018年10月1日实施，个人所得税免税额从3500元提高到5000元。除了提高起征点，另一个亮点是从今年1月1日起实施的贴近民生的“特别附加税扣除”。子女教育、养老、住房、重疾医疗等一些必要的生活费用也可以从税收中扣除。经纬君梳理了以下六项扣分标准和具体申报内容:

1.对于子女教育，扣除标准为每个子女每月1000元。填写包括儿童教育信息在内的信息，包括教育阶段和教育时间段；子女和配偶的身份证号码。

2.继续教育，扣除标准为每月400元或3600元/年学历(学位)。继续教育信息包括教育阶段、入学时间、毕业时间；职业资格继续教育信息包括:教育类型、证书获取时间、证书名称、证书编号和颁发机关。

3.对于重疾医疗，要想享受这种特殊的附加扣除，必须是纳税人个人负担扣除医保报销后超过15000元的部分，纳税人在办理年度结算时在8万元限额内扣除。填写时应提供患者信息和医疗信息。其中，患者信息，包括本人、配偶和未成年子女发生的医疗费用，可以在限额内扣除；医疗信息包括个人负担金额和医疗费用金额。

4.住房贷款利息扣款标准为每月1000元，最高扣款期限可达20年。填写信息包括产权证明和借款合同。其中，产权证包括产权证、房地产登记证、商品房买卖合同、预售合同；借款合同应按借款合同的内容填写。

5、房屋租金，扣除标准为800-1500元。填写的信息包括房屋租赁信息和工作城市信息。其中，房屋租赁信息包括取得的合同号、租赁房屋的位置地址、出租人的信息。

6.赡养老人，最高扣除标准为每月2000元。填写信息，包括受抚养人信息和共同受抚养人信息。随军家属信息包括身份证件信息和出生日期，随军家属需年满60周岁；共同养家人的信息包括身份证信息和出生日期，如果是独生子女，不需要填写。

“有老有小”和贷款买房的中产阶级受益最大

8月23日，财政部部长刘坤在第十三届全国人民代表大会第十二次会议上通报了国务院关于今年以来预算执行情况的报告，报告显示，1-6月减税302亿元，5190.5万纳税人享受特殊附加扣除政策。提高基本税额扣除标准并实施专项附加扣除后，共有1.15亿纳税人不再需要就工资性收入缴纳个人所得税。

国家税务总局局长王军日前公开表示，税制改革让更多中低收入群体受益，促进了收入公平分配。月平均收入4万元以上的纳税人新增减税率在12.5%以下，月平均收入2万元以下的纳税人新增减税率超过67.47%，月收入1万元以下的纳税人享受养老、子女教育等特殊附加扣除后基本不需要缴纳个税。

国联证券的研究报告显示，在模拟计算下，“有老有小”、贷款买房的中产阶级受益最大。因为大病医疗是意外支出，不同个体在不同时期差异较大，不便于模拟计算。只考虑子女教育、住房贷款利息、赡养老人三项特殊扣除对不同收入群体的影响。可以发现，如果月收入在2万元以下的教育、养老、住房至少有两项专项扣除，则应缴纳的个人所得税至少节省40%。总的来说，35岁以上的“老小”，借钱买房的中产阶级受益最大。

一家美资企业天津分公司的人力资源总监告诉经纬君，她的企业是一家劳动密集型企业，员工约400人。据统计，约有160人报了扣税信息，约占40%，北京总部所有员工均已扣税。

经粗略计算，假设税前月收入为1万元(不含五险一金)。有两个孩子，赡养老人，有房贷，需要继续教育的纳税人，总共可以享受1000×2+2000+1000+400 = 5400元。如果算上基本免税金额5000元，可以免交个税。

假设税前月收入为20000元(不含五险一金)，有两个孩子，赡养老人，有房贷，可以享受5000元的特别附加扣除，应缴纳个税起征点调整前的个人所得税3120元。在门槛调整上叠加特别附加扣除后，你只需要缴纳790元，每个月可以少缴纳2330元。

免税后的应纳税额提高到5000元，特别附加扣除后的应纳税额

逐一回答六个问题

经纬君还根据《个人所得税APP通知》、《个人所得税特别附加抵扣暂行办法》和《个人所得税特别附加抵扣操作办法(试行)》整理了纳税人关心的一些问题。

问题一:2019年，公司已经办理了特别追加扣款，我想明年继续办理。我该怎么办？

答:如果已经填写，应根据实际变化进行调整和修改。如果不做修改，填写的扣款信息将自动视为有效，并延长至2020年。但需要提醒的是，如果您的特别附加抵扣信息明年发生变化，根据《个人所得税特别附加抵扣暂行办法》(国发〔2018〕41号)第二十五条的相关规定，您应及时向扣缴义务人或税务机关提供相关信息，以免影响及时准确享受政策甚至个人信用。

问题2:2019年有合格的特别追加扣款但没有上报怎么办？

答:如果2019年有符合条件的特殊附加扣除，但在领取工资薪金时未享受，需要先填写特殊附加扣除的相关信息，在单位发放上个月工资前提交给扣缴义务人，以便在本年度剩余月份补充享受2019年的特殊附加扣除。时间来不及的，还可以申报享受2020年3月1日至6月30日的综合收益。

问题三:2019年没有，2020年有合格的特别附加扣除，怎么办？

答:如果2020年有符合条件的特殊附加抵扣，可以在手机上下载个人所得税APP，或者登录税务局官网填写信息。

问题4:换工作单位怎么办？

答:您的个人信息由新单位在申报系统中收集和提交。一般最迟在3天内自动将员工信息添加到App中，然后打开APP I >:查询一>:特殊附加扣款信息填写记录I >:选择要变更的项目1 >:修订1 >:修改扣款义务人可以提交。然后和公司确认是否在申报系统下载你的特别附加扣款信息。

问题五:忘记申报，还能享受抵扣项目吗？

答:如果错过申报时间，纳税人也可以从次年3月1日至6月30日通过向税务机关办理综合收入结算进行抵扣。

问题6:住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？

答:不能，纳税人及其配偶不能在一个纳税年度内同时享受住房贷款利息和住房租金的特别附加扣除。

关于附加税抵扣有什么问题吗？你享受过税制改革带来的好处吗？欢迎给经纬君留言(中信经纬APP)