王强一号 【重磅】深圳破获代号为“海啸1号”的特大虚开增值税发票案

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近日，税务、公安、海关、人民银行四部门联手半年，破获了一起代号为海啸1号的案件。这是一个涉及企业多、违法手段隐蔽、涉及领域多、链条环节复杂、专业开假团伙实施虚开增值税发票的案件。共查处企业658家，涉案金额500多亿元，抓获犯罪嫌疑人64人。

深圳破获特大虚假增值税发票案

2017年初，在我国很多地方，有一批企业向税务、公安部门举报，称自己的海关进口缴款书信息被盗，其中很多是大型国企。

海关进口缴款书是什么？全称“进口货物增值税专用缴款书”，是海关在企业缴纳进口货物增值税后，向企业开具的完税凭证。可以作为进口货物企业的进项税额抵扣。最重要的是，一封支付信只能扣一次，所以一旦被盗扣，意味着那些真正从事进口商品的企业将面临重大损失。

这种情况在很多地方短时间内爆发，很不寻常。经国家税务总局、公安部、海关总署集中研究判断，初步确定这些企业的海关票证多达21万张，涉及全国20多个关区，全国已有1022家企业冒领信息，其中515家在深圳，占总数的一半，是重灾区。通过对这515家企业的调查，发现他们都是“非正常户”，实际经营地点与注册地点不符，因此他们确实是“空壳企业”。

深圳市国家税务局稽查局稽查处处长吴东亮:这一块是从这个案件中查获的公司的资料，每个袋子里都有一家企业的资料。信息很少，就是营业执照，公章，银行转账u盾，让公司操作虚开发票。

经过深入调查，调查人员发现，这些案件的源头并不在深圳，而是集中在800多公里外的一个地方。

深圳市国家税务局调查人员:通过数据分析，我们发现广西凭祥地区的税源集中度相对较高。

为什么深圳案指向800多公里外的广西凭祥？调查人员发现了什么？

在报关单上，已经标明了进口产品的类型。如果是水果，下一家企业开出的增值税发票扣除销售给第三方后也应该是水果。但在调查初期，调查人员发现这些增值税发票有一个奇怪的共性，就是产品类型发生了变化。

深圳市经济调查局税务调查大队副科长王强:在涉案海关的进口专用缴款书上，进口商品名称多为水果和冷冻产品。产品名称不再是水果等信息，而是根据需求方，比如有的需要电子产品，就开具电子产品发票。

水果为什么会成为电子产品？税务稽查员发现了这个诡计。

深圳市国家税务局调查人员:水果和木材进口后，主要用于商品流通和直销。所以他们的进口商大多不需要扣这部分税，所以嫌疑人会盗取这部分不需要扣的海关票证信息。

由于矛头集中在广西凭祥，深圳国税稽查局立即与深圳市民联手派出专项项目人员，多次乔装前往，并暗访了部分周边的当地海关经纪人。发现萍乡地处中越边境，辖区内港口最多，边贸交易繁荣。一些报关行利用代理进出口贸易和报关业务的便利，收集并非法窃取海关信息，卖给深圳的一些不法分子牟利。

深交所大鹏分理处副主任谭晓林利用他的空空壳企业、进出口公司、报关行从其他企业获取信息并转卖牟利，从同行收集信息牟利。

纠结，伪装，真实交易，虚假扣除

经过税警联合专案组4个多月的初步调查，整理出30多万条可疑线索和人员信息，对涉案企业近500名员工进行了排查，并转移到广西、广东、深圳等地，最终查清了此案。

经过多次艰苦的调查，专案组发现这个假开审案件似乎是个案子。实际上是套叠复杂，一共查获10个犯罪团伙，其中包括以徐等人为首的两个卖关子团伙。；以廖、蔡为首的7个骗税团伙和以为首的1个骗税团伙。这些团伙组织结构稳定，分工明确。上下游帮派相互勾结作案。他们的手段隐蔽多变，可以逃避税务机关的监督和审计。

天网恢恢，疏而不漏。这些团伙是如何利用“空空壳企业”欺诈性使用抵扣、虚开增值税发票骗取国家税收，从而获取暴利的？

让我们看看这个图表。广西凭祥地区的部分报关公司和深圳徐控制的外贸公司，负责收集进口货物的报关单信息，并按票面金额的1.5%至2.3%销售给深圳的非法中介。这些商品一般是水果、木材、海鲜、冻肉等。，均为增值税税率为13%的货物。

随后，深圳的非法中介以面值的2.35%至2.8%卖给深圳的假团伙。

根据深圳、重庆、成都等家庭的需要，开具虚假增值税发票，按票面金额的5%-5.5%收取手续费。这些家庭利用这些虚假的增值税发票进行抵扣，以达到少缴税的目的。

经过这样一整套环节，如果初始通关单100万，报关行赚2.3万，非法中介赚2.8万，假帮赚的更多。暴利的存在使得假团伙可以利用一切手段伪造购销合同、收据、送货单等一系列凭证。，甚至根据下一家的需要伪造一组信息来编造整个业务流程；开立银行账户，虚构货款，通过多个公司账户虚开资金，最后返回个人账户，从而实现非法获利。

深圳市国家税务局调查人员:为了杜绝这种假到货现象，我们在审核系统中增加了中文信息对比，现在杜绝了像以前一样假到货的现象。

2017年8月下旬，深圳市国家税务局向国家税务总局稽查局提交了对全国36个省市3万多家涉票企业的查处情况。截至2017年12月31日，全国累计税收和罚款29亿元，入库总额21.9亿元。

深交所综合处处长贾庆国:这起案件最大的特点之一，就是我们实现了一个全链条的打击，从一开始的信息销售，票据收购，虚开发票，最后这张票流向进出口企业，骗取抵扣和骗取国家税收。整个链条我们抓了几十个人，每个链条都有。

国家税务总局稽查局副局长余海春表示:“海啸一号”税务案件是深圳市国家税务局和深圳市民共同调查的，是深圳历年来最大的虚开增值税专用发票案件。

目前，相关犯罪嫌疑人已移送司法机关起诉。

行政和刑事合作、税务、警察、海关和银行。

不法分子为谋取私利，虚开增值税发票，严重扰乱正常的经济秩序，损害国家和守法企业的利益。自2016年以来，国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行建立了合作机制，开展联合行动，以有效打击虚假会计和税务欺诈等非法活动。

据了解，“海啸一号”工程是四部委紧密配合的典型案例。

深圳市国家税务局稽查局副局长黄:警方充分发挥侦查优势，海关充分发挥情报和数据优势，统一收集海关完税凭证等报关资料的证据。中国人民银行充分发挥反洗钱金融监管优势，提高了此案调查的力度和有效性。

深交所综合处处长贾庆国公开表示:虚假开业和骗税直接侵犯国家利益。希望严刑峻法可以作为榜样。

对于涉及发票的违法行为，《中华人民共和国刑法》明确规定，虚开税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

为了确保合法合规的企业能够享受国家税收减免政策，保护国家税收利益，今年，中国还将加大对税收欺诈的打击力度。

国家税务总局稽查局副局长于海春:2018年，国家税务总局将会同公安部、海关总署、中国人民银行等单位，继续开展跨地区、跨部门打击骗税联合专项行动，查办大案要案、铁案，形成骗税骗税、上下游企业查办的联合打击模式。