银行内控 商业银行内部控制

我国商业银行是随着经济的快速发展而成长起来的，但随着市场经济环境的复杂性，我国商业银行面临着越来越多的挑战。由于缺乏先进的内部控制管理机制和对各种风险的充分认识，各种经济案件在商业银行频繁发生，造成了巨大的经济损失。因此，为了提高我国商业银行的发展和竞争力，使其在全球竞争环境中站稳脚跟，我国商业银行完善和加强内部控制机制，提高风险防范能力迫在眉睫。本文通过分析我国商业银行内部控制制度存在的问题和不足，提出了完善我国商业银行内部控制制度的相应对策和建议。

一、我国商业银行内部控制的背景

随着宏观经济的变化，商业银行内部控制面临越来越多的挑战。由于缺乏先进的内部控制管理机制和对各种风险的充分认识，商业银行的各种经济案件频繁发生，造成了巨大的经济损失。为了降低风险，商业银行在业务活动中不断更新和完善内部控制技术和手段。我国商业银行内部控制意识薄弱，风险防范意识薄弱，没有完善的内部控制制度和监督评估机制，严重威胁银行业和客户的安全。为了保证商业银行业务的顺利发展，加强审批和监管流程、完善内部控制制度、加强人员培训和细化责任制尤为重要。其次，商业银行内部控制监管缺乏独立性，通常是根据已经发生的案例进行总结，不能达到监管的有效性和及时性。商业银行内部控制制度是商业银行长期发展的基础。这是商业银行在打好基础的同时进行创新和完善的必由之路。

二，我国商业银行内部控制问题

(一)内部控制意识不强，风险防范意识薄弱

对于内部控制的建设，监管部门也给予了相应的指导，但商业银行在内部控制的实施和建设方面并没有取得很大的改善，仍然停滞在人工治理阶段。虽然大多数商业银行都建立了严格的规章制度，但人为的治理很容易为金融犯罪提供漏洞。许多商业银行员工认为内部控制制度不实用，是为了满足系统需求或检查而建立的。所以工作模式没有改进，对内部控制认识不足，必然导致内部控制制度存在漏洞。我国商业银行重收益轻管理，这在我司空很常见。正是由于长期管理不到位，导致管理者和业务人员对内部控制认识不足，风险意识薄弱，使得内部控制未能达到实际应有的效果，内部控制执行不力，违规操作频发。其次，管理人员不重视内部控制工作，强调业务和结果的导向使员工完全忽视了系统的重要性。他们不按规章制度办事，只为应付检查，对制度的漠视和不尊重成了常态。内部控制制度完全成了一种形式，工作人员只为工作而工作，并不认为制度与自己的工作有多大关系。虽然很多商业银行已经意识到内部控制的重要性，但是这种形式上的内部控制已经发展到一定的深度，很难很快去除。

(二)商业银行内部控制制度不完善

随着金融业的加速发展，我国商业银行的业务量也在不断增加，商业银行的内部控制制度在经营模式的变化下暴露出许多新问题。首先，滞后的内控体系在大环境的变化下并没有发生质的变化。尽管监管当局发布了新的内部控制准则，但实施困难和不足的实质仍在挣扎。其次，我国商业银行过时的内部控制制度不能适应当前环境的变化，只能对分散的业务进行简单的控制，而不能在当前的网络金融中提出灵活的内部控制制度。目前内控程度还很扎实，只能针对一些小业务层面。没有一个全面的内部控制体系能够覆盖和渗透整个管理活动和业务流程，控制部门、岗位、员工和所有环节。

(三)缺乏有效的内部控制监督和评价机制

我国商业银行没有做足够深入的监督检查，没有付出很大的努力，对工作人员没有严格的要求，不能严厉查处违法违规行为。而且监督检查的手段往往过于正规，方法过于单一。监督管理效率太低，各监督部门之间没有有效沟通。内部控制监督评价体系的不完善导致未能系统、全面地评价和分析问题的各种原因，未能对重要环节实施有效的监控和预警，大大降低了监督评价的及时性。事前、事中、事后缺乏系统的监管体系，对董事会缺乏监督和控制，必然导致监管漏洞极大。我国商业银行审计机构在业务发展中不能有效开展预警，往往受事后监管控制，通常根据已经发生的案例进行总结，缺乏主动性，不能主动提前采取有效措施进行防范。由于缺乏对管理人员的有效监督措施，基层机构的分支机构负责人和领导往往无法得到有效的监督和监督，最终导致风险。虽然商业银行提出了双重责任制，但商业银行分行受到上级机构的约束和监督，导致其监督独立性落实不力，导致内部控制制度失效，无法实现科学高效的内部控制监督。

(4)内部组织不科学，人员职责不明确，专业能力参差不齐

我国商业银行的内部控制不能覆盖整个业务流程和管理活动，也不能贯穿于决策、实施和监督的全过程。内部组织不清晰，效率低下，各部门重利益轻管理，缺乏有效沟通和相互制约。随着网络经济的发展，我国商业银行信息系统的更新和迭代对我国商业银行的员工提出了更高的要求。新的信息系统对员工提出了更高的要求，但员工的专业能力不足，对新信息技术的理解滞后，对业务的掌握不熟练、不准确，不能完全胜任新环境下的工作。其次，我国商业银行对员工的职责分工不明确，内部职责分工不明确，对工作没有积极性和主动性，只在做任务，对自己没有准确的定位，职责不明确，对工作中应该承担的风险没有充分认识，间接导致风险的发生。

第三，强化我国商业银行内部控制制度

(1)增强内部控制意识，逐步全面识别和评估风险

随着互联网金融的快速发展，我国商业银行的首要任务是增强内部控制意识，逐步形成良好的内部控制环境，变被动为主动，从整个社会环境、经济形态、行业发展、技术发展、人才流动、银行内部组织结构和人员等方面综合考虑内部控制应控制的风险。通过教育和宣传工作，逐步增强商业银行员工的内部控制意识。同时，内部控制的实施要具体、流程化，并建立必要的监督管理机构来控制实施。其次，要通过培训和考核的方式增强员工的内部控制意识，加强信息技术中的风险管理，建立科学的未知风险应对体系，提高员工对内部控制知识的掌握。有必要开发和建立一个新的风险管理系统，不仅可以提高风险管理的维护性和稳定性，还可以从信息技术系统中开发和控制风险。考虑到全方位的风险，新系统能够覆盖整个业务流程和管理工作，能够持续动态辐射全方位的工作决策和执行。根据大环境的变化，我们必须重视新业务的风险评估，开发新的评估系统和方法，采用新的方法和技术来处理新业务。如果有必要，我们也可以从外部引进专业人才。我们要充分重视在信息技术系统改变内部控制制度下需要研究制定的工作。

(二)完善内部控制制度，营造良好的内部控制环境

完善内部控制制度，需要建立健全的公司治理结构，逐步完善商业银行高层和管理层各自的职责，确保决策的有效性和各职能部门的相互制衡、相互独立和职责明确。董事会应独立于管理层履行其职责和权利，监事会应对董事会进行更严格的监督。监事会的独立性和权威性应不断增强，能够独立发现内部控制过程中存在的问题，并提出建设性建议进行纠正，从而更好地发挥监事会的作用。在商业决策中，应该是全球性和系统性的。可以控制的岗位、人员、环节都要体现在决策中。所有业务都要高标准、高要求地严格控制，加强风险防范和监管。良好的内部控制文化环境也很重要。首先，管理层的内部控制理念和法律合规意识是关键，管理层的内部控制意识决定了整个商业银行内部控制文化的建立。管理层要以身作则，在内部控制中发挥主导作用，营造良好的内部控制环境。其次，逐步增强员工的内控意识和责任感，在日常工作中多做宣传和培训，让员工知道如何识别工作中的风险，如何处理工作中的风险，让员工在长期的培训中提高专业素质。建立独特的内部控制文化，在内部控制文化的不断影响下，增强员工的责任感和内部控制意识，让员工知道内部控制的重要性。

(三)建立有效独立的内部控制监督评价机制

建立有效的内部控制和监督机制，首先要做到权责明确，重要决策的控制权不能下放给商业银行分行。总行可根据各分行的风险控制能力，授权适当的权责，并在一定时间框架内根据各种管理条件和风险因素进行授权变更。其次，加强岗位控制，实现职责分离。为避免违法行为的发生，各部门、各岗位应各司其职，相互制约。对于特殊的经营活动，应以书面形式明确相互约束和监督。对于特殊的关键岗位，应建立合理的轮换制度，以避免徇私舞弊等违法行为。随着市场环境的不断变化，商业银行的监管和审计部门的独立性尤为重要。为了持续、全面地对商业银行内部控制制度进行监督和审计，必须保证监督审计部门的独立性。监察部门要加强对管理的监督。为了避免风险的发生，商业银行监管部门应制定一系列科学合理的制度和措施，对一些重要的业务活动或风险进行重点检查。为了保证监管的严肃性和科学性，商业银行应对监管结果进行审查，而不仅仅是对业务进行监管，也不对结果负责。同时，根据内部控制的五要素，可以建立内部控制评价体系，通过审计对内部控制的效果进行监督。

(四)建立详细的责任制，加强人员能力和素质培训

要建立科学的内部控制制度，首先要建立详细的责任制。商业银行应根据自身特点和发展状况，科学合理地建立内部组织。为了避免职能的缺失或集中，部门之间要各司其职，相互制约，人员之间要有分工和授权的约束。通过自身的发展战略和管理要求，制定科学具体的工作实施细则和严格的责任制，以满足不同业务活动的需要。同时，通过制定一系列先进的理念和责任制度，提高员工的自律性和积极性，形成科学的内部控制体系，实现预控，避免员工因不熟悉制度和学习不足而产生的风险。商业银行必须加强岗位控制，细化职责，明确工作职责，并根据不同的环境变化制定新的责任体系。特殊关键岗位要制定轮岗制度，定期轮岗，平行交接，不同岗位要互相牵制。其次，要对员工进行长期的内部控制培训，使员工树立正确的价值观，培养自律能力，加强对新知识的理解和掌握，提高技术能力和风险防范意识。管理层应制定一系列奖惩并存的激励和考核机制。在鼓励员工认真高效完成工作的同时，应使员工意识到内部控制的重要性，并根据他们对各项规章制度的熟悉程度、业务流程、道德素质和学习能力进行量化评估。监管部门要对员工的工作职责进行监管，做到高效透明，确保员工工作绩效到位。

虽然目前中国的商业银行面临着巨大的挑战，但他们也逐渐意识到了自己的问题。高效的内部控制一定会带来高效的业务发展。如果我国商业银行能够积极创新和完善内部控制方法，就能在内部控制的高效实施下最大限度地降低所有风险。只有这样，他们才能在全球竞争的经济环境中站稳脚跟，发展壮大。