双重打击 CRS、新个税双重打击，高净值人群该如何应对？

2019年1月1日，中国正式实施新的税收法案，对高净值个人的海外收入进行征收管理。

过去，在信息不对称的环境下，国家并不知道居民的海外收入。

但通过CRS的实施和信息的交流，中国政府可以准确掌握每一位中国税收居民的海外金融资产。一旦发现他们庞大的海外金融资产，不仅会面临大量的个人所得税缴纳，甚至可能涉及刑事责任。

新《中华人民共和国个人所得税法》提高了个税起征点，增加了子女教育、继续教育、重疾医疗、住房贷款利息或房租、赡养老人等6项特殊附加扣除，使高净值人群的税负更重。

那么，在CRS和新税的双重打击下，高净值个人该如何应对？

CRS时代知己知彼才能百战不殆 什么是CRS?

说明:CRS是OECD于2014年发布的通用报告准则，2017年1月1日在全球100多个国家实施。交换海外金融账户的信息，如存款、基金、股票、保险和有现金价值的金融信托。

目的:简而言之，中国注册税务师协会旨在通过在参与国家和地区之间交换税务居民信息来提高税收透明度和打击跨境逃税。CRS只对应一个标准，每个国家都会以自己的法律法规的形式来执行。

本质:CRS的本质是反避税。过去，各种海外账户的持有人可以利用国家之间的信息不对称来隐藏他们的资产。但在CRS下，账户主的纳税义务并不是根据你的国籍来确定的，而是通过定义你是哪里的税务居民来决定你应该承担什么样的纳税义务。

也就是说，CRS不直接征税来承担全球金融资产透明的功能。

CRS分散重围，海外资产无处藏身。2017年第一批信息交流成效在2017年7月首次交流信息的50个国家(地区)近2000个双边交流关系中，有50万自然人披露了离岸资产，增税约850亿欧元。

2018年中国进行首次信息交换

2018年9月，中国将首次与74个符合交换意愿的国家交换信息(2017年交换金融资产信息)，之后每年9月自动交换一次。

哪些信息将被交换

中国税务系统交换的涉税信息主要包括:

境外机构账户类型:金融机构包括存管机构、托管机构、投资机构和特定保险公司。

资产信息类型:存款账户、托管账户、现金价值保险合同、年金合同、持有金融机构股权/债券收益。

账户内容:账户及账户余额、姓名、出生日期(个人)、纳税居住地(国家)、每年支付或记入账户的总金额。

CRS正式落地高净值人群瑟瑟发抖

毫无疑问，中国很多高资产者在海外拥有大量的金融资产。2018年，这些高资产者的海外金融资产将被披露。

届时，中国高资产人群将面临:资金来源的解释；资金纳税证明；资金合法退出调查；再次纳税补税的可能性；巨额税收罚款的可能性；刑事责任的可能性；以及刑事拘留和监禁的风险。

针对人群中国税务居民在海外存有资产； 海外有金融资产配置的群体； 在海外持有壳公司投资理财的群体； 在海外买了大额人寿保单的群体； 在境外设立公司从事国际贸易的群体； 已经设立海外家族信托得群体。

CRS时代如何实现全球税务规划

CRS不是税收征管措施，而是信息交流措施，旨在实现税收信息透明，打击跨国激进避税。在CRS交换过程中，中国在其他国家的税收居民的相关信息收集交换后，是否采取税收征收评估措施，由各自的税收居民辖区决定。

也就是说，CRS只解决海外居民的房产信息交换，不涉及税收。所以，为了彻底规避CRS的风险，至少要做到两件事，避免财产信息泄露，选择税率低的国家和地区纳税。

如果你的资产长期处于中国的地位，你的资产未来可能会面临严重缩水，过高的企业和个人所得税、遗产税和房产税将在未来逐步出台，中国人将面临严重的财富缩水，留给子女的资产也将面临严重的税收。

此外，新的税收法案提高了高资产人群的税收:

个人工资，工资，超过人民币96万的部分税收高达45%；

营业收入，年所得税50万元以上高达35%；

利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、意外所得和其他所得，适用20%的比例税率。

这个时候处理CRS和新税最好的办法就是搬到低税国家，最好有低税国家的国籍。

尤其是近两年火爆的新加坡移民计划，是规避CRS和新税的唯一选择。