金融资产分类 金融资产包括哪些内容?金融资产分类

金融资产包括哪些内容?金融资产分类初始确认为交易性金融资产类的债券，按交易净价金额计人成本，金融资产上个付息日到交易日的利息计应计收利息.交易净价金倾加上应计收利息为交易全价金额，是交易结算金额。通过分销买人取得交易性金融资产类债券.金融资产若确认手续费收人.则按交易净价金额计人成本，手续费直接计人当期损益;若不确认手续费收人，则按交易净价金额扣除手续费收人计人成本。

资产负债表日，交易性金融资产类债券的公允价值高于其账面价值的差额.借记“交易性金融资产一公允价值变动“，金融资产贷记“交易性金融资产公允价值变动损益“，公允价值低于其账面价值的差额做相反会计分录。

交易性金融资产类侦券的公允价值资金业务系统默认是中央国伎登记结算有限责任公司(以下简称中央结算公司)下行估值数据，金融资产行社有足够证据表明该估值不是公允价值.履行必要手续后可对估值进行适当调整。

(四)收息

债券付息日，按交易性金融资产类债券的票面利率计算确定上一个计息日至本次付息日的应计收利息，金融资产确认交易性值券利息收人，同时结转利息。

(五)提贡通本

债券发行人提前偿还本金.按本金偿还比例相应减少交易性金融资产类债券成本.与实际收到的本金有差额.金融资产计人债券投资买卖损益，同时进行债券收息.结转上个付息日(或起息日)到付息日的全颊债券利息。

(六)列期、妾出、赎.成.落

侦券到期、卖出、赎回或回售时.交易性金融资产类债券的成本核算方法采用加权移动平均法，若部分卖出，金融资产按卖出比例部分结转相应科目.卖出交易净价与买人交易净价的差额计人值券投资买卖损益。