所得税费用怎么算?所得税费用是指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”,核算企业承担的所得税,是损益科目;这一般不等于当期应纳所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额,则等于当期应纳所得税。
计算所得税费用有两种方法:
1.所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;
2.所得税费用=(会计利润+或-永久差额)×25%。
所以营业利润80万,利润总额80-5万= 75万,所得税费用75万* 25% = 18.75万。
所得税费用是指企业营业利润应缴纳的所得税。
企业所得税是怎么算的?
所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%,15%)应纳税所得额=总收入-非应纳税所得额-免税收入-扣除-以前年度亏损
例子
企业为居民纳税人,所得税税率为25%。企业2014年相关经营情况如下:
要求:
回答:
(1)利润总额= 6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元
(2)调整项目如下:
1.债务利息的收入不缴纳企业所得税,因此减少120万元;
2.广告费扣除限额= 6800 * 15% = 1020万元,低于当期金额1150元,故增加130万元,可结转下年扣除;
3.商务招待:84 * 60% = 50.4万元,6800 * 0.5% = 34万元。因为34 < 50.4,本期业务招待费扣除限额为34万元,应增加84-34 = 50万元;
新产品研发费用可扣除50%: 150 * 50% = 75万元,应减少75万元;
综上,企业所得税应纳税所得额= 404.1-120+130+50-75+5+10.8+8 = 412.9
当年企业所得税= 412.9 * 25% = 103.225≈103.23万元
1.《应交所得税怎么算 所得税费用怎么算?》援引自互联网,旨在传递更多网络信息知识,仅代表作者本人观点,与本网站无关,侵删请联系页脚下方联系方式。
2.《应交所得税怎么算 所得税费用怎么算?》仅供读者参考,本网站未对该内容进行证实,对其原创性、真实性、完整性、及时性不作任何保证。
3.文章转载时请保留本站内容来源地址,https://www.lu-xu.com/caijing/1639679.html