发票冲红 发票冲红的会计分录怎么做

发票冲红的会计分录怎么做

　　企业会计人员在遇到发票冲红的情况，应该要如何做会计分录呢？下面是小编为你整理的发票冲红的会计分录，希望对你有帮助。

　　发票冲红的会计分录做法1

　　借 应缴税费(红字) 贷 应付账款等 (红字)

　　红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了。

　　红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了。

　　红冲发票有二种，一种是按原做账方法作为负数即可;第二种是冲减差额部分。比如借:管理费2000 贷:现金2000， 下月发现金额有误，应为200元，这时再做一张凭证更正，借:管理费用-1800， 贷:现金-1800。两种方法根据需要来使用。

　　发票冲红的会计分录做法2

　　在11月的时候没有把错误的发票作废，税局说发票跨月不能作废，而且12月的税费包括作废的也要计税。想问下，11月的时该怎么做账?是一样要确认收入吗?12月开具红字发票的时候又该怎么做账呢?

　　是的，11月份要确认收入的'，按错误的发票正常入账，正常计提税费;

　　12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额;注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

　　应根据开具红字增票，仓库开具红字入库单(如11月份确认收入时，已经核算成本了，12月份就应开具仓库红字入库单，冲减库存商品;);财会根据仓库单，填制凭证，会计分录如下：

　　借：应收账款(红字)

　　贷：主营业务收入(红字)

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

　　借：主营业务成本(红字)

　　贷：库存商品(红字)

　　发票冲红的会计处理方法

　　会计科目用错

　　首先，在财务上，红字冲销法(又称红字调整法)，是先用红字填制一张与登记错误的记账凭证完全相同的记账凭证，登记相关的账户，因为红色在会计上表示减少的数字，所以能够冲销原来的错账记录。

　　第二步，再用蓝色的字填制一张正确的记账凭证，重新登记有关的账户信息，正确的记录交易事项。

　　经过这两个步骤就可以完成红字冲销了。

　　金额发生错误

　　一般情况下，也适用于金额的输入、填写出现错误。

　　在记账之后，会计科目没有用错，会计记录方向也没有问题，但是金额写得多了，就应该用红字填制相同的会计内容，只是后面的数字是正确金额和错误金额之间的差额，就可以将多记录的金额冲销，由此更正原先的错账。

　　所以真正的金额应该是原先写错误的金额，再减掉红字冲销的金额，即正确金额。

　　不确定项目

　　举个例子，如果公司购买了一批货物，收到货物之后，结算凭证却没有到达，应该怎么办?会计分录又应该怎么做?

　　某月一公司购买了甲材料，材料运达企业并已验收入库，结算凭证未到，暂不做会计处理。

　　在该月末仍然未到达，那么就应该对这批货物按照暂估价值入账。

　　借：原材料

　　贷：应付账款——暂估应付账款

　　到下月初，就应该编制红字记账凭证冲回估价入账分录。

　　借：原材料

　　贷：应付账款——暂估应付账款

　　等到收到结算凭证后，再支付货款。

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