社保会计分录怎么做?五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是:养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下社保会计分录怎么做?请看下面的详细介绍。
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下面介绍相关的会计分录:
1、分配工资
借:××费用(管理/销售等)、贷:应付职工薪酬——工资
2、计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)、贷:应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资、贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税、库存现金/银行存款
4、上交社保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
5、上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税、贷:银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除)
借:应付职工薪酬--工资;贷:其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷:库存现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借:管理费用--社会保险费;贷:其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借:其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额);贷:银行存款(总交纳的金额)
二、住房公积金的账务处理
1、单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)
提取时:借:管理费用--住房公积金;贷:其他应付款--住房公积金
上交时:借:其他应付款--住房公积金;贷:银行存款或库存现金
2、个人部分
付工资时扣除:借:应付职工薪酬--工资
三、养老保险的会计核算
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的,其中,单位承担一部分,个人承担一部分,个人承担的部分由单位代扣代交,一般在当期缴纳,因此,在缴纳时,职工应交的那部分应由单位先承付。
1、当期缴纳时账务处理
借:管理费用——养老保险费(注:单位承担的部分)
其他应收款——养老保险费(注:个人承担的部分)
贷:银行存款
2、发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理
借:应付工资、贷:其他应收款——养老保险费
3、如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借:管理费用——养老保险费、贷:其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借:应付工资、贷:其他应付款——养老保险费
4、企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借:其他应付款——养老保险费、贷:银行存款
四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同
五、医疗保险的处理基本与养老保险相同,只是单位承担的部分,是从福利费中开支的。
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