偿债能力分析,偿债能力分析指标在正常经背悄况下.公司当期经背活动所获得的现金收人，首先要满足生产经营活动中的一些支出.如晌买原材料与商品、支付职工工资、徽纳税费，然后才用于偿还债务.所以真正能用于偿还俊务的是现金。分析公司的偿债能力.首先应肴公司当期取得的现金在润足了生产经背活动的苍本现金支出后，是否还足够川于偿还到期位务的本息。如果不能偿还值务.必须向外举俊.说明公司经背陷人财务困境.所以.现金流胜和值务的比较可以更好地反映公司偿还值务的能力.这可以通过现金到期债务比、现金流动负债比和现金债务总倾比来反映。这些比率越高。说明公司承担债务的能力越强.
偿债能力分析支付能力分析主要是对公司当期取得的现金与齐项支出现金进行比较。公司取得的现金只有在支付了生产经背所需现金和本期应偿还的值务后，才能用于投资与发放股利，这农现在现金流最表中“现金流一净增加倾”项口上。如果“现金流里净增加倾一为正致，偿债能力分析说明公司本期的现金与现金等价物增加了.公司的支付能力较强.反之期较差.说明公司时务状况恶化.但是.现金流量净增加翻并非越大越好.若现金净增加硕太大.期可能是公司现有的生产能力不能充分吸收现有的资产.使资产过多地停阴在盆利能力较低的现金上.从而降低了公司的获利能力。
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