货币资金包括哪些?货币资金包括企业要建立内部牵制制度,确定货币资金收支业务各个环节的岗位职贵,货币资金业务的执行要由不同职贵的人员共同完成,互相牵制,互相监督,防止差错和舞弊。货币资金的账目要做到日清月结,账实相符。货币资金的保管,要有完整的制度。有关货币资金收支的凭证,要有健全的管理保存制度等等。
企业应该编制年度货币资金收支预算,也可编制预计的现金流表,尽可能准确地预测货币资金的流人量和流出,货币资金确定合理的货币资金持有量,充分发挥货币资金的使用效益,保证生产经营对货币资金的需要。企业还应制订货币资金调度方案,生产经营过程中暂时多余的货币资金,可以合理安排使用,临时急藉的,可以迅速予以调度。
企业货币资金持有量的余缺,会产生两种成本。当货币资金处于暂时结余时,会发生资金持有成本。资金持有成本就是企业持有货币资金的代价和开支。例如,某企业货币资金中的银行存款,用于投资,利润率可达巧%,现在存人银行,利率只有2%,货币资金该银行存款的持有代价为13%;而该企业货币资金中的库存现金,没有了利息收人,持有代价为巧%,另外还将发生库存现金的管理支出。当企业货币资金处于短缺状态时,会发生资金短缺成本。资金短缺成本就是企业因缺乏即时的货币资金开支而蒙受的损失,或为此付出的代价。例如,企业不能在折扣优惠期内付款,损失了应有的折扣优惠;企业因急需资金支付,临时筹资而额外多付的代价。
如果资金持有成本尽量减小,那么资金短缺成本将大为增大;如果资金短缺成本尽量减小,那么资金持有成本将大为增大。所以,能使资金持有成本和资金短缺成本之和成为最小的货币资金持有量,货币资金就是企业合理的货币资金持有盆。
要精确地计算企业合理的货币资金持有量,是难以做到的,因为变动因素太多,而且难以确定。一般做法是根据企业以往历史资料和计划年度的预见情况,再加上财务管理人员的经验判断,货币资金拟定几个持有量方案,通过计算和比较,确定合理的货币资金持有量。
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