内部控制是什么?内部控制包括什么机构内部控制不严、对从事金融产品的交易员缺乏有效的监督.是造成金融产品灾难的另一个重要原因。金融衍生产品普遍具有杠杆性质.即具有很强的放大功能。它的交易操作不仅需要具备较强的专业知识和技能，而且在进行有关产品的交易时很少需要现金的流动。
鉴于这种情况，如果交易员不严格按公司或机构的高层管理者所制定的策略进行交易.或故意隐瞒交易金颇、期限和交易工具.那机构内部的财务人员就很难对交易员进行交易的情况进行有效的监督和控制.这种缺乏监督和控制的结果.则会进一步助长交易员的冒险精神，加大机构的风险。分析交易员的心理状态.报喜不报优和好大喜功是较为常见的。在交易处于熹利状态时，交易员总想再多赚点而不想适时了结交易;在出现亏损时，又总想变亏为盈。要达到这一目标，或者加大交易金额，或者加大风险系数，是交易员经常采用的两种策略。
内部控制而这样的策略又恰恰是非常危险的.如果这时不能及时加以制止，造成巨额亏损是毫不奇怪的。如日本大和银行纽约分行之所以发生II亿美元的亏损.除了交易员越权交易外。还有一个最致命的原因就是内部控制不严.特别是机构内部财务等管理人员缺乏对从事交易的人员进行及时而有效的监控。如日本大和银行纽约分行的交易员并口，在1984年进行的第1笔交易亏损就达20万美元.但井口把此事隐瞒下来，内部控制以后及遭失败的井口采取傲假帐、伪造国彼交易证明文件等手法，使帐面始终保持盈利，欺骗大和银行和应付各种检查，前后达11年.造成的损失有11亿美元之巨。在长达11年的盯间里，并口之所以能蒙骗银行内部、日本中央银行和大藏省所进行的多次检查.而且还能由一名银行分行的小职员步步升迁到主要负贵人之一的职位，关键在于内部控制薄弱，没有形成互相制衡、贵权明确的约束机制，井口不仅负责前台的债券交易，而且还负贵大和银行的证券管理业务。
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