中级财务管理公式汇总 2016年中级会计师《财务管理》公式汇总7-10章

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　　第七章

　　106、筹资总额分界点=某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重

　　杠杆公式：

　　107、边际贡献M=销售收入px-变动成本bx

　　=单位边际贡献m×产销量x

　　108、息税前利润EBIT=边际贡献M-固定成本a

　　固定成本和变动成本中不应包括利息费用

　　109、经营杠杆=M/EBIT=M/(M-a)

　　110、财务杠杆=EBIT/(EBIT-利息I)

　　111、复合杠杆=经营杠杆×财务杠杆=M/(EBIT-I-融资租赁租金)

　　112、每股收益无差别点法：每股收益的计算方法参见教材P229例8-12

　　113、每股利润无差别点公式

　　EBIT加线=(股方案股数×债方案利息-债方案股数×股方案利息)/(股方案股数-债方案股数)

　　114、公司价值=长期债务现值+公司股票现值

　　115、公司股票现值=(M-I)(1-T)/普通股资金成本率

　　普通股资金成本率见公式95、96、97

　　第八章：本章公式需与例题结合记忆

　　116、成本的弹性预算=固定成本预算+Σ(单位变动成本预算×预计业务量)

　　日常业务预算之一销售预算的编制公式：

　　117、预计销售收入=预计单价×预计销售量

　　118、预计销项税额=预计销售总额×增值税税率

　　119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额

　　120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款

　　121、某期经营现金收入=该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收

　　121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计

　　日常业务预算之二生产预算的编制公式：

　　122、预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货

　　日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：

　　123、某产品耗用某直接材料需用量=某产品耗用该材料的消耗定额(已知)×预计产量

　　124、某材料直接采购量=123预计需用量+期末库存-期初库存

　　125、某材料采购成本=该材料单价×124预计采购量

　　126、预计采购金额=125采购成本+进项税额

　　127、采购现金支出=某期预计采购金额×付现率+前期剩余应付

　　128、预算期末应付账款余额=期初应付余额+预计采购金额合计-预计采购支出合计

　　日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：

　　129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税

　　130、营业税金及附加=营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加

　　注：城建税+教育费附加=(营业税+消费税+增值税)×税率

　　日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：

　　131、某产品直接人工工时=单位产品工时定额(已知)×产量

　　132、某产品耗用直接工资=单位工时工资率(已知)×131该产品直接人工工时总数

　　133、某产品其他直接费用=132某产品耗用直接工资×计提标准(已知)

　　134、某产品直接人工成本=132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用

　　135、直接人工成本现金支出=直接工资总额+其他直接费用总额

　　日常业务预算之六制造费用预算的编制公式：

　　136、变动性制造费用预算分配率=制造费用预算总额(已知)/ Σ直接人工工时总数

　　137、变动性制造费用现金支出=变动性制造费用预算分配率×131直接人工工时

　　138、固定性制造费用现金支出=固定性制造费用-年折旧费

　　139、制造费用现金支出=137变动性制造费用+138固定性制造费用

　　日常业务预算之七产品成本预算的编制公式：

　　140、单位生产成本=141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用

　　141、单位耗用直接材料成本=平均采购单价×平均单位耗用材料数量

　　142、单位产品直接人工成本=平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额

　　143、单位变动性制造费用制造费用=136变动性制造费用预算分配率×平均产品工时定额

　　144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用

　　145、耗用某直接材料成本=141单位耗用直接材料成本×产量

　　146、产品生产成本=本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额

　　147、产品销售成本=146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额

　　日常业务预算之九销售费用预算的编制公式：

　　148、变动性销售费用现金支出=单位变动性销售费用分配额×预计销售量

　　日常业务预算之十管理费用预算的编制公式：

　　149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销

　　现金预算公式：

　　150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入

　　151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利

　　152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出

　　153、现金余缺=150可运用现金合计-152现金支出合计

　　154、资金筹措及运用=短期借款+普通股+债券-短期借款利息-长期借款利息-债券利息-归还贷款-购买有价证券

　　155、期末现金余额=现金余缺+154资金筹措及运用

　　第九章

　　156、成本变动额=实际责任成本-预算责任成本(注意教材P328例1上面的那句话)

　　157、成本变动率=156成本变动额/预算责任成本(费用的计算方法一致)

　　157、利润中心边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额

　　158、利润中心责任人可控利润总额=157边际贡献总额-责任人可控固定成本

　　159、利润中心可控利润总额=158责任人可控利润总额-责任人不可控固定成本

　　160、公司利润总额=159利润中心可控利润总额-公司不可分摊的费用

　　投资中心考核指标：

　　161、投资利润率=利润/投资额

　　投资额是投资中心的总资产扣除负债后的余额，即净资产，也就是所有者权益。

　　162投资利润率=息税前利润/总资产

　　163、剩余收益=利润-投资额×预期最低投资报酬率

　　164、剩余收益=息税前利润-总资产占用额×预期最低投资报酬率

　　预期最低投资报酬率的计算参见第七章

　　直接人工标准成本：

　　165、标准工资率(元/小时)=标准工资总额/标准总工时

　　166、单位产品直接人工标准成本=165标准工资率×工时用量标准

　　制造费用标准成本：

　　167、制造费用分配率标准(元/小时)=标准制造费用总额/标准总工时

　　168、制造费用标准成本=167制造费用分配率标准×工时用量标准

　　成本差异基本公式：

　　169、用量差异=(实际常量下实际用量-实际常量下标准用量)×标准价格

　　=(实际量-标准量)×标准价格――求量差就用实际量减标准量

　　170、价格差异=(实际价格-标准价格)×实际常量下实际用量

　　=(实际价-标准价)×实际量――求价差就用实际价减标准价

　　直接材料成本差异：

　　171、直接材料成本差异=实际产量下：实际成本-标准成本=量差+价差

　　172、用量差异=(实际量-标准量)×标准价格

　　173、价格差异=(实际价-标准价)×实际量

　　直接人工成本差异：

　　174、直接人工成本差异=实际产量下：实际成本-标准成本=量差+价差

　　175、效率差异(量差)=(实际工时-标准工时)×标准工资率

　　176、工资率差异(价差)=(实际工资率-标准工资率)×实际工时

　　变动制造费用成本差异：

　　177、变动制造费用成本差异=实际产量下：实际变制造费用-标准变制造费用=量差+价差

　　178、效率差异(量差)=(实际工时-标准工时)×标准分配率率

　　179、耗费差异(价差)=(实际分配率-标准分配率)×实际工时

　　固定制造费用成本差异：

　　180、固定制造费用成本差异=实际产量下：实际固定制造费用-标准固制造费用

　　181、标准分配率=固制预算总额/预算产量下标准总工时

　　两差异法：

　　182、耗费差异=实际固定制造费用-预算下标准工时×标准分配率

　　183、能量差异=(预算下标准工时-实际下标准工时)×标准分配率

　　三差异法：

　　184、耗费差异同182

　　185、产量差异=(预算下标准工时-实际下实际工时)×标准分配率

　　186、效率差异=(实际下实际工时-实际下标准工时)×标准分配率

　　第十章

　　偿债能力指标之短期偿债：

　　187、流动比率=流动资产/流动负债=1(下限)=2(适当)

　　188、速动比率=速动资产/流动负债=1(适当)

　　速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据

　　189、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债――指标大较好，但不能太大

　　偿债能力指标之长期偿债：

　　190、资产负债率=负债比率=负债总额/资产总额=60%(适当)

　　191、产权比率=负债总额/所有者权益总额――指标小较好

　　192、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额――指标小较好

　　或有负债余额=已贴现商业承兑汇票+对外担保+未决诉讼+其他或有负债

　　193、已获利息倍数=利息保障倍数=息税前利润/利息支出=3(适当)，至少>1

　　息税前利润=利润总额+利息支出(即财务费用)=净利润+所得税+利息支出

　　194、带息负债比率=(短期借款+一年内到期长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额――指标小较好

　　运营能力指标

　　195、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数

　　运营能力指标之生产资料运营能力

　　196、基本公式-某周转率(次数)=营业收入或营业成本/某平均余额

　　197、周转期(天数)=360/周转率=某平均余额×360/营业收入或营业成本

　　198、应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

　　199、应收账款周转期=应收账款平均余额×360/营业收入

　　200、存货周转率=营业成本/存货平均余额

　　201、存货周转期=存货平均余额×360/营业成本

　　202、流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额

　　203、流动资产周转期=流动资产平均余额×360/营业收入

　　204、固定资产周转率=营业收入/固定资产平均余额

　　205、固定资产周转期=固定资产平均余额×360/营业收入

　　206、总资产周转率=营业收入/平均资产额

　　207、总资产周转期=平均资产额×360/营业收入

　　=202流动资产周转率×流动资产占总资产比例

　　208、不良资产比率=(资产减值准备+未提未摊潜亏+未处理损失) / (资产总额+资产减值准备)

　　获利能力指标：

　　209、营业利润率=营业利润/营业收入

　　210、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

　　211、成本费用总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

　　212、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润

　　213、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额

　　214、息税前利润=利润总额+利息支出(利息一般是利润表中的财务费用)

　　215、净资产收益率=净利润/平均净资产(平均净资产是所有者权益年初年末平均数)

　　216、资本收益率=净利润/平均资本

　　平均资本是实收资本和资本公积年初年末平均数，资本公积指股本溢价

　　217、基本每股收益=归属于股东的当期净利润/当期发行在外股数加权平均数

　　218、当期发行在外股数加权平均数=期初发行在外股数+〔(当期发行股数×已发行时间-当期回购股数×已回购时间)/报告期时间〕

　　获利能力之每股收益：

　　219、每股收益=净利润/普通股平均股数

　　220、每股收益(两指标)=股东权益收益率×平均每股净资产

　　221、每股收益(三指标)=总资产收益率×股东权益比率×平均每股净资产

　　222、每股收益(四指标)=营业净利率×总资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产

　　各指标理解

　　股东权益收益率=净利润/平均股东权益

　　平均每股净资产=平均股东权益/普通股平均股数

　　总资产收益率=净利润/资产平均总额

　　营业净利率=净利润/营业收入

　　总资产周转率=营业收入/资产平均总额

　　223、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数

　　224、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

　　225、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数

　　发展能力指标：

　　226、营业增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额

　　227、资本保值增值率=扣除客观因素年末所有者权益/年初所有者权益――应>100%

　　228、资本积累率=所有者权益增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益――应>0

　　229、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

　　230、营业利润增长率=本年利润增长额/上年利润总额

　　231、技术投入比率=本年科技支出/本年营业收入净额

　　232、营业收入三年增长率=√本年营业收入总额/三年前营业收入总额(开立方)-1

　　233、资本三年平均增长率(所有者权益)=√年末所有这权益/三年前所有这权益(开立方)-1

　　杜邦财务分析体系：

　　234、净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利润×总资产周转率×权益乘数

　　营业净利率=净利润/营业收入

　　总资产周转率=营业收入/平均资产总额

　　权益乘数=资产总额/所有者权益=1/ (1-资产负债率)