最新建筑会计做账流程 最新最全工程会计全套做账流程！建议收藏！

工程会计师如何做账？工程会计的基本流程是什么？项目会计分录都掌握了吗？

今天，边肖专门整理了工程会计整个核算过程的详细讲解，希望对大家有所帮助。

1、基本流程:

制证-凭证审核-记账-对账-其他系统结算-总账系统结算

2.缴纳社会保险费:

提取社保费用时，

借款:管理费用-员工保险(公司支付部分)

其他应收款-员工保险(个人供款)

内部交易-xx分行(全额)

贷款:银行存款

发工资的时候，

借款:应付工资(根据未扣除的社会保险费金额)

信贷:其他应收款-员工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

3.确认收入:

项目付款发票开具后，公司会进行账务处理

借款:应收账款-施工单位

预收款(如果有)

贷方:项目结算收入-每个项目

应交税费-应交增值税

采购工程材料时

借:工程材料

应交税金-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款

交税的时候，

借款:应付税-各种税(产出减去投入)

贷款:银行存款

4.固定资产:

采购单据的接收——固定资产系统中的“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末折旧——与总账系统核对——在固定资产系统中结账。

当固定资产增加时，

借款:固定资产-各部门

贷款:银行存款(或应付账款)

计提折旧时，

借款:管理费用-折旧费用(管理部门使用)

工程施工-项目部(用于生产和项目部管理)

贷方:累计折旧

5.低值易耗品-1:

按照有关规定应作为低值易耗品核算的，首先计入低值易耗品账户——90%按照91摊销法摊销，计入相关项目成本——剩余10%在低值易耗品报废转入相关成本时核销。

在购买时，

借入:低值易耗品-具体名称

贷款:银行存款(或应付账款)

收藏时

借:工程建设-项目部-办公用品等科目

管理费用-低值易耗品摊销

贷款:低值易耗品-具体名称

如果有人丢失或损坏，并追究相关人员的责任，应考虑低值易耗品10%的余额。

借款:待处理财产损失-待处理流动资产损失

贷款:低值易耗品-具体名称

研究确定处理方法后，

借款:现金(或其他应收款-相关负责人)

营业外支出(余额大于补偿差额)

贷款:低值易耗品-具体名称

营业外收入(对差额大于余额的补偿)

6.库存材料:

主要材料(钢筋、钢材、水泥)由项目部采购时，计入库存材料账户。月底，项目部进行实地盘点，并编制材料收发存月报，报送财务部。成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际使用金额和金额，作为当月成本。

7.无形资产摊销:

根据自制的计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即:

借款:项目建设(或管理费用)

贷款:无形资产

8.应计工资和福利费:

根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录，计算当月经理和杂工的总出勤天数——按照规定的日工资率计算当月应计入成本费用的工资福利费用——并制作相关会计凭证。即:

借款:管理费用-工资(或福利费)

工程建设-项目人员工资、小时工资和福利费

贷款:应付工资——管理人员和小时工的工资

应付福利费

9.转让税的提取:

根据销售部门每月月末上报的产值确认单，根据各种应付税金的比例，按项目计算出应付税金及其他应付款，即:

借款:税金及附加(各项目部)

贷方:应付税(各种税)

其他应付款(各种费用)

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