灵活就业医保最不划算灵活就业参加城镇职工医保，按最低还是最高档次缴费合适？

城镇职工基本医疗保险是国家基本医疗保险之一，另一种是城乡居民医疗保险。

职工基本医疗保险是基本医疗保险的一种。其实每个人的医保报销待遇都差不多，很少有因为缴费基数或缴费档次不同而出现报销缺口的地区。在这种情况下，按最低基数支付显然是最划算的。

但是为什么会有更高的缴费基数呢？

第一，社会保险缴费基数具有强制性。

个人社保缴费可以自由选择。2019年5月，人力资源和社会保障部《降低社会保险费率综合实施方案》提出，灵活就业人员可以在社会保险缴费的60%~300%之间选择任意基数。

企业缴费基数的核定由国家明确规定。其实按照国家标准，应该是社保五险统一缴费基数。因为五险不同，不会设立五个基地。根据劳动和社会保障部社会保险管理中心2005年的通知，参保单位缴纳的基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的缴费基数为职工工资总额，职工基本医疗保险和失业保险的个人缴费基数为本人工资。为便于征收，可以以个人上一年度月平均工资作为缴费基数。

但文件规定，参保单位缴纳的基本养老保险费基数可以是职工工资总额，也可以是本单位职工个人工资基数之和，但应统一作为全省核定办法。为了整合经办资源，实行社会保险费统一征缴和审核，一些地方将各类保险单位和个人的缴费基数统一作为单位和个人缴纳基本养老保险费的基数。这也是允许的。

如果将企业职工工资总额作为医疗、工伤、生育、失业的保险缴费基数，可以有效防止企业虚报缴费基数，降低社会保险缴费的可能性。

第二，企业职工的医保缴费不会为个人吃亏。

职工按缴费基数的2%缴纳医疗保险。无论缴费基数多少，个人缴纳的部分将返还至医疗保险个人账户。企业缴纳的部分分为两部分，一部分用于建立统筹基金，另一部分返还医疗保险个人账户。一般来说，年龄越大，医保账户返还比例越高。比如深圳职工医保个人账户退保比例为:45岁以下退保缴费基数的5%；45岁以上者将退还缴费基数的5.6%。

所以对于企业员工来说，即使医保报销比例相同，医保缴费基数越高，返还到个人账户的钱就越多，自然更划算。

第三，医疗保险基金平衡，均衡。

各地医疗保险统筹基金，除北京、天津、上海等直辖市外，一般都是在地级市的基础上建立的。目前只有广东省等少数地区在推进省级协调。医疗保险基金的筹集一般按照固定收支、收支平衡、略有结余的思路设计。也就是说，如果采用最低缴费基数，导致医疗保险基金收支不平衡，当地医疗保险基金会调整征收比例。比如医保和生育保险合并前，深圳医保企业占比6%，上海9.5%，青岛8.8%。最后羊毛出在羊身上，所有的医疗保险待遇都会转嫁到所有的被保险人身上。所以，不如要求企业按照当前工资总额支付。

为了方便灵活就业人员在更高的基数上缴纳养老保险，南京等一些地区在实践中采用了固定缴费方式。2019年，南京市灵活就业人员参加基本医疗保险月缴费额为340元，同时需缴纳10元大病医疗救助费，共计350元。所以，个人为员工缴纳基本医疗保险显然是划算的，但是在某些方面还是有创新的。