小规模纳税人增值税申报表下载小规模纳税人增值税纳税申报，太全了！

小规模纳税人区

一、小规模增值税申报流程

每个月，季度申报的小规模纳税人需要使用税控设备登录，系统会自动复制纳税申报表，每个季度登录网上申报软件进行网上申报。通过税务银联网络成功网上申报并实时扣缴税款。

2.小规模纳税人申报表

(1)增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)(必填)。

(2)增值税纳税申报表附信息(适用于小规模纳税人)(可选)。本表由扣除销售服务的纳税人填写，其他小规模纳税人不填写。

(3)增值税一般纳税人和小规模增值税纳税人共享的《增值税减免税申报清单》(可选)。享受增值税减免税的小规模增值税纳税人应填写此表。小规模增值税纳税人发生专用设备费用、技术维护费用和购买税控收款机费用的，也需填写此表。只享受月销售额不超过3万元(按季度缴纳9万元)免征增值税政策或未达到起征点的小规模纳税人无需填写此表。

增值税三项小微优惠政策

国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项:增值税小规模纳税人销售的货物、提供的加工修理服务、销售的劳务和无形资产，应当单独核算。小规模增值税纳税人销售商品，提供月销售额不超过3万元(按季缴纳9万元)、月销售额不超过3万元(按季缴纳9万元)的加工、修理、更换服务，以及销售服务和无形资产，从2016年5月1日至2017年12月31日，可享受小微企业暂免增值税的优惠政策。

4.小型申报表填写注意事项和要点

1.注意商品和服务栏和服务、房地产、无形资产栏，分别填写相应的收入。栏目如有错误，将影响税收属性和一般纳税人的认定。

2.如果可以享受小微政策，直接填写第9行下面的收入，不要填写第1-8行的数据。

3.开具增值税专用发票的小规模纳税人，应按3%和5%的征收率，填写增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)第2栏和第5栏“税务机关开具的增值税专用发票销项税额”的“本期数”对应栏目。

4.差额纳税人根据差额前的收入计算是否享受微观政策。

填写增值税纳税申报表要点(适用于小规模增值税纳税人)

填写增值税纳税申报表附页信息的要点(适用于小规模纳税人)

《应税服务项目抵扣清单》是北京小规模纳税人网报上的一篇报道。本表为差额纳税人填写的差额纳税凭证明细。其中“凭证类型”填写:“发票”、“财务票据”、“境外回单”；如果没有数字或者数字不足，可以填零。列表中“合计”栏数据中的“允许扣除项目金额”应与(三)本期扣除项目金额栏数据一致。

下面收集四个简单案例供你举一反三，正确填写小规模纳税人增值税纳税申报表！过来看看~ ~

1 .销售商品的纳税申报情况

按季度申报的食堂属于小规模纳税人。2016年10月至12月，商品销售收入12万元(不含税收入，下同)，普通发票自行开具。2017年1月增值税如何申报？

答:纳税人申报第四季度增值税，其每季度销售增值税货物12万元，不能享受小微企业增值税免税政策，应纳税额为12万×3% = 3600元。

增值税纳税申报表填写如下:申报表“商品及服务”栏第一栏“增值税不含税销售额(3%征收率)”和第三栏“税控工具开具的普通发票不含税销售额”填写12万元；“本期应纳税额”第15栏，“本期应纳税总额”第20栏，“本期偿还(退还)税额”第22栏填写3600元。

样本表格填写:

2 .提供服务的纳税申报案例

按季度申报的快餐店属于小规模纳税人。2016年10月至12月，提供餐饮服务收入10万元(不含税收入，下同)，自行开具普通发票。2017年1月增值税如何申报？

答:纳税人第四季度申报增值税时，其增值税服务季度销售额为10万元，超过小微企业可享受增值税免税政策的9万元销售额度。他们不能享受小微企业增值税免税政策，应纳税额为10万×3% = 3000元。

增值税纳税申报表列示如下:“服务、房地产、无形资产”栏“增值税不含税销售额(3%征收率)”第一栏、“税控设备开具的普通发票不含税销售额”第三栏填写10万元；“本期应纳税额”第15栏，“本期应纳税总额”第20栏，“本期偿还(退还)税额”第22栏填写3000元。

样本表格填写:

3 .提供服务享受小微企业免税政策的纳税申报情况

某企业按季度申报，小规模纳税人，2016年10月至12月提供餐饮服务收入4万元(不含税收入，下同)。2017年1月增值税如何申报？

答:纳税人第四季度申报增值税时，其增值税服务季度销售额为4万元，不超过享受小微企业增值税免税政策的9万元销售额度。

增值税纳税申报表列示如下:“服务业、房地产和无形资产”栏第9栏“免税销售额”和第10栏“小微企业免税销售额”填写4万元；免税的1200元填写在申报表“服务、房地产、无形资产”一栏的第17栏“本期免税”和第18栏“小微企业免税”，其他栏目和第22栏“本期允许(退税)”均为0。

样本表格填写:

4 .办理增值税专用发票，享受小微企业免征增值税的纳税申报情况

按季度申报的个体工商户属于小规模纳税人。2016年10月至12月，提供装修服务收入5万元(不含税收入，下同)，其中:向税务机关申请开具增值税专用发票2万元(代征税款600元)，自行开具普通发票3万元。增值税怎么申报？

答:2016年10月至12月，销售额5万元，小微企业可免增值税政策。但必须代开专用票缴纳增值税，应纳税额为2万元×3%=600元。纳税申报时，在“服务、房地产、无形资产”栏目的第一栏“不含增值税的销售额”和第二栏“税务机关开具的不含增值税的销售额”填写2万元，在“服务、房地产、无形资产”栏目的第九栏“免税销售额”和第十栏“小微企业免税销售额”填写3万元；第15栏“本期应纳税额”为600元，第17栏“本期免税”和第18栏“小微企业免税”填写免税900元，第20栏“应纳税总额”为600元，第21栏“本期预缴税金”填写预付600元，第22栏“本期允许(退)税”为0。

样本表格填写: