中国内部审计准则 中国内部审计准则（2019版）

第1101号——内部审计基本准则······························1第1201号——内部审计人员职业道德规范······················5第2101号内部审计具体准则——审计计划······················9第2102号内部审计具体准则——审计通知书···················13第2103号内部审计具体准则——审计证据·····················15第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿·················18第2105号内部审计具体准则——结果沟通·····················21第2106号内部审计具体准则——审计报告·····················23第2107号内部审计具体准则——后续审计·····················26第2108号内部审计具体准则——审计抽样·····················28第2109号内部审计具体准则——分析程序·····················33第2201号内部审计具体准则——内部控制审计·················37第2202号内部审计具体准则——绩效审计·····················43第2203号内部审计具体准则——信息系统审计·················48第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告·····56第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理···········61第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系·67第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调·····71第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务·············73第2305号内部审计具体准则——人际关系·····················76第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制·············80第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量·········84第2308号内部审计具体准则——审计档案工作·················88第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理·········95PAGE 2第1101号——内部审计基本准则第一章 总 则第一条 为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。第二条 本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章 一般准则第四条 组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。第五条 内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。第六条 内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。第七条 内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。第八条 内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。第九条 内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。第三章 作业准则第十条 内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。 第十一条 内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。第十二条 内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。第十三条 内部审计人员根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案。第十四条 内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。第十五条 内部审计人员应当深入了解被审计单位的情况，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，关注信息系统对业务活动、内部控制和风险管理的影响。第十六条 内部审计人员应当关注被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中的舞弊风险，对舞弊行为进行检

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