个人所得税的起征点 【新政策】个人所得税起征点又调，你工资需要缴税了！

税法迎来第七次大修，门槛调整为每年6万元

备受关注的个人所得税法修正案草案已于19日提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。这是税法自1980年出台以来的第七次重大改革，也将迎来根本性的变化:工资薪金、劳动报酬、报酬、特许权使用费等四项劳动收入首次实行综合征税；起征点从每月3500元提高到每月5000元；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大下级税率差距...这个强度之前的税制改革还是关注一下空。

税法修正案草案增加了反避税条款，以堵塞税收漏洞

为堵塞税收漏洞，个税法修正案草案拟首次增加反避税条款，针对个人不按照独立交易原则转移财产、在海外避税地避税、实施不合理的商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按照合理方法进行纳税调整的权力。

看了一段文字，把个税起征点提高到5000元:工薪阶层受益最大

你了解个人所得税吗？个人所得税的纳税人和征收对象是什么？应税项目有哪些？税金应该怎么算？

个人所得税是对个人收入征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税制，更好地改革税制而制定的税收制度。上一次调整起征点是在2011年9月，当时mainland China的免税额度从2000元调整至3500元。

一、税收知识点素养

什么是“纳税人”？

个人所得税，所得人为纳税人，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定，申请全额扣缴申报。

征税对象有哪些？

法定对象

中国个人所得税的纳税人是在中国境内居住的人和不在中国境内居住但从中国取得收入的人，包括中国公民、在中国境内取得收入的外国人和港澳台同胞。

居民纳税人

在中国境内有住所，或者在中国境内居住满一年无住所的个人，是居民纳税人，应当承担无限纳税义务，即对其在中国境内外取得的所得依法缴纳个人所得税。

非居民纳税人

在中国没有住所或者居所或者在中国居住不满一年的个人为非居民纳税人，承担有限的纳税义务，其从中国取得的所得仅依法缴纳个人所得税。

应税项目有哪些？

1.工资、薪金所得；2.个体工商户生产经营所得；3.企业、事业单位承包经营和租赁经营所得；4.劳动报酬所得；5.薪酬收入；6.特许权使用费收入；7.利息、股息和红利所得；8.财产租赁收入；9.财产转让收入；10.偶然收入；11.其他收入。

第二，税收应该怎么算？

个人所得税计算公式

应纳税所得额=工资收入额-各种社会保险费-门槛

应纳税额=应纳税所得额*税率-快速扣除

注:外国人计算，起征点应定在4800元。

自2011年9月1日起调整7级超额累进税率

注:1。本表应纳税所得额是指月收入额-各项社会保险基金-起征点3500元的余额。

2.含税水平适用于纳税人支付的工资、薪金所得；不含税等级适用于他人支付的工资、薪金所得。

案例计算说明

小明2018年1月税前工资1万元，需要缴纳各种社会保险费1100元。他税后工资多少？

*应纳税所得额=-3500，即10000-1100-3500=5400元。参照以上工资税率表，即4500-9000部分，适用税率为20%，快速扣除为555。

*缴费=应纳税所得额*税率-快速扣除=5400*20%-555=525元。

*已付工资=应付工资-四项支付-税款支付=10000-1100-525=8375元

3.我国个税规模有多大？2017年第一年，收入11966亿

腾讯财经指出，中国上一次调整起征点是在7年前，目前的起征点保持了7年不变。在此期间，中国的税收逐年增加。2017年，国家税收收入11966亿元，同比增长18.6%。2013年仅为6531亿元，5年累计增加5435亿元。

腾讯财经制图:2013-2017年全国纳税统计

财政部最新数据显示，截至今年前5个月，我国个人所得税收入6891亿元，同比增长20.6%，超过2013年全年税收收入。财政部解释说，税收收入的大幅增长主要是由城镇居民收入的增加和纳税人数量的增加带动的。

2017年，随着地方政府和地方税务局数据的逐步发布，全国月薪过万的人数大幅增加。非常有趣的数据可以证明这一点。2010年，全国只有268.9万人申报个税，而上海有40多万人，约占全国的15%。可见上海政府体制的高效率和上海人强烈的税收意识。这40万是预估值，因为2007年上海个税自报人数为23.8万，2008年为29.2万。

2016年部分城市个人所得税收入比较

根据财政部公布的数据，2015年，我国个人所得税收入为8618亿元，占总税收的6.9%，而欧美发达国家的数字约为40%，中外税率差距较大。对此，北京大学法学院教授刘剑文解释说，个人所得税占比相对较低的原因在于中国主要采用间接税。

4.谁在交税？2800万人受益

税制改革一直是社会关注的热点。个税改革坚持“增低扩中增高”的大原则，即中低收入人群少缴或免缴，高收入人群多缴。

2005年12月19日国务院颁布修订的《中国个人所得税法实施条例》规定，年收入12万元以上的纳税人，应在年度终了后3个月内到主管税务机关自行申报纳税。

请注意:根据国家税务总局制定的办法，12万元的年收入包括全部收入，包括报酬、劳动报酬、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。，所有这些都需要声明。

也就是说，你的房子租给别人，你炒股赚钱，钱存余额宝就赚利息，你的车别人合租收点钱，就是你的收入。

那么，我国独立申报个税的人数是多少呢？

国家没有统一发布数据，但从2011年开始已经超过315万人。从近几年惊人的增长速度来看，2017年个税自行申报数量几乎肯定会超过1000万，估计在1500万左右。此前，一些媒体质疑个税已降至“工资税”。

全国政协委员、财政部财政科学研究所前所长、华夏新供给经济研究所所长康佳在2015年全国“两会”期间表示，中国只有2800万人缴纳个税，不到总人口的2%，个税已经相当边缘化。

这意味着个税起征点提高到5000元后，绝大多数工薪阶层都会受益，在北上广深等一二线城市工作的工薪阶层是纳税的主力军。提高个税起征点对大多数人来说无疑是好事，收入增加。

动词 （verb的缩写）中国税制改革进程及关键时间节点

税收规模增长率和改革节点，腾讯的“蔡氏剑”图纸。

1950年7月，国务院公布的《税收管理实施细则》列出了个人所得税，当时称之为“工资报酬所得税”。但是，由于我国的生产力水平和人均收入水平较低，实行了低工资制度。虽然设立了税，但从未征收过。

1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并颁布了《中华人民共和国个人所得税法》。起征点定在800元，中国的个人所得税制度也是那时才建立起来的。

1986年9月，鉴于我国个人收入的巨大变化，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对其公民的个人收入统一征收个人收入调节税。

1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改的决定》修正案，规定凡有中国所得的中国居民和非居民，都应当依法缴纳个人所得税。同日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》发布。

1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。

1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，删除了个人税法第四条第二款中免征个人所得税的“储蓄存款利息”项目，并征收个人储蓄存款利息所得税。

2002年1月1日，个人所得税收入由中央和地方按比例分享。

免征额由800元调整为1600元，自2006年1月1日起实施。