财务记账 财务记账时有3点须注意！这10种记账方法请慎用！

财务记账技巧

会计是每个月底，每个月初最忙的。

也是最重要的时候。

一个月的工作成果应该在这几天。

收集、准备报表和纳税申报表。

但是越是忙乱，

越容易出错。

边肖把工作流程放在这里

以及属于偷税漏税的10种会计方法

给你的朋友梳理一下

希望对大家的日常工作有所帮助！

一、记账流程

一般过程如下

领取原始凭证→制作会计凭证→然后根据制作的会计凭证登记明细账→月末汇总科目→登记总账→核对总账和明细账→制作会计报表→纳税申报→申报完成后打印申报表备案。

那么，具体怎么做呢？需要注意什么？一起往下看！

1.填写会计凭证

第一件事是根据原始凭证或经核实无误的原始凭证汇总表填写记账凭证。这个没什么好说的，遵循“有贷必有贷，贷必相等”的原则就行了，每次发生都可以做个笔记，也可以月底完成记账。

2.银行结单

企业应每月至少与银行核对一次账面余额。书上规定我们月底检查，但我在这里告诉你。在现实生活中，很多情况下，业务会发生在月末的最后一天，所以银行对账单无法在当天甚至第二天及时打出来，所以最好在月初的时候到银行打印对账单，然后核对。

详细检查现金和银行存款。货币资金是企业最有问题的资产。所以企业每个月都要认真核对每次付款的进出口记录。打印出银行对账单，并与企业银行的明细账仔细核对，及时处理不符之处。在准备银行对帐单时，确保银行帐户的准确性。

3.准备会计报表

企业会计报表主要包括四种报表，除了资产负债表和利润表，还有利润分配表和现金流量表。但利润分配表只需要在年末编制，因为企业只有在年末才会分配利润。

4.计算税金和纳税申报表

前面做的工作基本都是为报税做准备的，因为税务机关只有在报税后才能对企业征税。但是，传统意义上的会计报表只记录企业的经营状况，而不是税务机关征税的依据。企业应根据申报的不同税种填写和申报相应的纳税申报表。

这里强调的是，注意纳税时间！！！

企业应根据自身业务性质确定税种和税率，并按照当地税务机关要求的申报方式按时申报。纳税申报成功后，应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，才算完成一个月的会计工作。

5.填充顺序

进项发票必须通过税务机关的认证审核或者网上查过，才能抵扣税款，这就是我们通常所说的认证。目前，专用发票的认证一般是通过网上核对的方式进行自认证，在公司内未通过自认证的，应到税务机关或中介机构进行认证。提前和卖家沟通好，早寄两张专用发票。月底的事情很多，税务局的网络容易出现故障。如果不能认证，税收就得不偿失了。因此，企业会计应及时进行认证，以确定当月的进项税。当一个企业每个月有更多的进项发票时，通常不会在一个月内认证所有的发票，而是选择性地认证一些发票。发票应在填写之日起360天内进行认证。

8.检查并装订书籍

月底结账前注意折旧。如果新企业的开办费全部转入第一个月的费用。计提折旧的分录是借管理费用或制造费用来累计折旧。折旧额根据固定资产的原值、净值和使用年限计算。

税款和附加费将在月底计算。还有城建税，教育附加费等。具体项目由主管税务机关确定。

结账后，我们可以把它们装订成账簿。注意不要扰乱秩序。

注意:

月末认证；月初收税。

报税要注意时间，不要迟报税。

现金一般从“基本存款账户”支取，一般规定结算账户不能支取现金，除非有特殊情况。

二、10种错误的会计方法

1.以“预收账款”形式销售商品，产品发出时，销售收入不按时划转，长期挂账，导致进项税额大于销项税额。

2.“其他业务收入”不计入原材料调拨和损耗，或“应付账款”直接计入损耗，不计入“销项税”。

3.价外收入不计入销售收入，不计入销项税。比如代收代付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款来抵消财务费用。

4.返利销售。在市场经济下，营销方式是多变的。返利销售是商家以低于市场价格的价格经营产品，以此来补偿制造商占领市场的利益。主要有两种形式:一种是商家向厂家销售一定数量的产品并按时付款，厂家按一定比例返还现金；另一种是返还实物、产品或配件。商家收到这些现金和实物后，现金不会入账，也不会作为价外收入计算，更不会“转出进项税”，形成账外操作。

5.被认为是没有收入的销售。长期投资原材料、成品的企业，赠送产品或样品展览的，不视为销售收入，不计入销项税额。

6.采购商品时，行业没有仓库验收，或者用出库单代替入库单申报抵扣。如果业务未能足额支付，会通过自查扣款，或者先虚开大额现金收据，先加“现金”，再让对方开现金收据以坐现形式办理扣款。如果没有大量的外部转账，很难找到这些业务。

7.对单位在建工程或福利费等非应税项目，不转出进项税。

8.流动资产损失经税务审批后直接计入营业外支出，涉及增值税的部分不得转出作为进项税。

9.报销不属于自己单位的费用。

10.盘盈的固定资产和流动资产不作为损益处理。