非贷币性工资薪金新项目设定明细科目

“应对工资薪金”学科理应依照“薪水”、“员工福利”、“社会保险金”、“公积金”、“工会经费”、“员工教育投入”、“非贷币性福利”等应对工资薪金新项目设定明细科目，开展清单结转。

1、贷币性工资薪金

（1）生产制造单位工作人员的工资薪金，借记“产品成本”、“产品成本”、“劳务成本”等学科，贷记“应对工资薪金”学科；

（2）管理方法单位工作人员的工资薪金，借记“期间费用”学科，贷记“应对工资薪金”学科；

（3）业务员的工资薪金，借记“营业费用”学科，贷记“应对工资薪金”学科；

（4）应由在建项目、研发费用压力的工资薪金，借记“在建项目”、“研发费用”学科，贷记“应对工资薪金”学科。

基金账户管理员）交纳的医保费、养老保险金、失业保险费、工伤险费、生育保险费等社会保险金，应向公积金管理处存缴的公积金，及其应向公会单位存缴的工会经费等，我国（或企业年金方案）统一要求了记提基本和记提占比，应依照国家规定的标准计提。

本期具体产生额度超过预估额度的，理应补提应对工资薪金；本期具体产生额度低于预估额度的，理应冲回多提的应对工资薪金。

2、非贷币性工资薪金

（1）公司以其自产自销商品做为非贷币性福利派发员工的，理应依据获益目标，依照该商品的公允价值，记入有关财产成本费或当期损益，另外确定应对工资薪金，借记“期间费用”、“产品成本”、“产品成本”等学科，贷记“应对工资薪金-非贷币性福利”学科。

（2）将公司有着的房子等财产免费出示给员工应用的，理应依据获益目标，将该住宅每一期应记提的折旧费记入有关财产成本费或当期损益，另外确定应对工资薪金，借记“期间费用”、“产品成本”、“产品成本”等学科，贷记“应对工资薪金-非贷币性福利”学科，而且另外借记“应对工资薪金-非贷币性福利”学科，贷记“固定资产折旧”学科。

租用住宅等财产供员工免费应用的，理应依据获益目标，将每一期应对的房租记入有关财产成本费或当期损益，并确定应对工资薪金，借记“期间费用”、“产品成本”、“产品成本”等学科，贷记“应对工资薪金-非贷币性福利”学科。

（二）派发工资薪金

1、付款员工工资、奖励金、补贴和补助

借记“应对工资薪金-薪水”学科，贷记“存款”、“库存现金”等学科；公司从应对工资薪金中扣还的各种各样账款（垫款的亲属医疗费、个税等），借记“应对工资薪金”学科，贷记“存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税金-应缴个税”等学科。

2、付款员工福利费

公司向员工食堂、职工医院、日常生活困难职工等付款员工福利时，借记“应对工资薪金-员工福利”学科，贷记“存款”、“库存现金”等学科。

3、付款帮会经费预算、员工教育投入和交纳社会保险金、公积金

借记“应对工资薪金-工会经费（或员工教育投入、社会保险金、公积金）”学科，贷记“存款”、“库存现金”等学科。

4、派发非贷币性福利

借记“应对工资薪金-非贷币性福利”学科，贷记“主要经营的业务收益”学科；企业支付租用住宅等财产供员工免费应用，借记“应对工资薪金-非贷币性福利”学科，贷记“存款”等学科。