补贴收入 这几种补贴/补助不用交个税，赶紧看！

这些项目都免个人所得税！今天给大家整理好了，赶紧学！

公司发放的这16项补贴/补助可以免个人所得税！

1 .按国家统一规定发放的补贴和津贴

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定，国家统一规定发放的补贴和津贴，是指按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、高级院士津贴，以及国务院规定免征个人所得税的其他补贴和津贴。

2 .延长退休年龄的高级专家从本单位获得补贴

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)，已达到退休年龄但因工作需要适当延长退休年龄的高级专家(享受国家给予政府特殊津贴的专家学者和中科院、中国工程院院士)，视同退休工资。其中:

12.产妇津贴

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)，县级以上人民政府按照国家有关规定取得的生育津贴、生育医疗费或者其他生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

13.军粮差价补贴、军人职业津贴、专业补贴等。

根据《财政部、国家税务总局关于军队干部工资收入征收个人所得税的通知》(财税字〔1996〕14号):(1)政府特殊津贴；福利津贴；夫妻分居津贴；对工作和生活无困难的被抚养人的补贴；独生子女保健费；子女教育补贴；军以上干部公共服务费(保姆费)；军粮差价补贴是对军队干部的免税项目或不属于其收入的补贴和津贴，因此他们不必缴纳个人所得税。

特别附加扣除:子女教育/继续教育/重疾医疗/住房贷款利息/住房租金/赡养老人

其他扣除项目:企业年金、职业年金、符合国家规定的商业健康保险、递延所得税商业养老保险

适合

税率

3%-45%(超额累进税率)

5%-35%(超额累进税率)

20%

20%

20%

20%

扣缴义务人的主要义务

按月/时间预扣和预付款

不足

按月/时间预扣和预付款

完全预扣税声明

完全预扣税声明

向纳税人提供有关收入和预扣税的信息

向纳税人提供有关收入和预扣税的信息

纳税人

主要义务

年度最终结算(如有必要)

每月/每季度预付款

没有扣缴义务人/扣缴义务人不扣缴税款的，应当自行按照规定申报纳税。

保留数据以备将来参考

年度汇款

计算结算

1.居民个人综合收入，以每个纳税年度收入扣除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，适用3%至45%的超额累进税率(详见《个人所得税税率表1》)；

居民个人取得综合收入，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，扣缴义务人按月或一次扣缴预缴税金(详见个人所得税扣缴率表三)。

2.非居民个人的工资、薪金所得，月收入扣除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬、报酬和特许权使用费所得为应纳税所得额。根据《个人所得税税率表1(适用于综合所得)》(详见《个人所得税税率表4》)，按月折算后计算应纳税额。

3.每个纳税年度总收入扣除成本、费用和损失后的营业收入余额为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。(详见个人所得税税率表2)

4.物业租赁收入每次不超过4000元的，扣除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为20%。

5.财产转让所得，即财产转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，比例税率为20%。

6.利息、股息、红利所得和附带所得为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。

个人所得税税率表的快速扣除及适用范围

个人所得税税率表1(适用于综合所得)

系列

年度应税收入

税率(%)

快速演绎

一个

不超过36000元

三

0

2

3.6万元以上到14.4万元

10

2520

三

14.4万元以上至30万元

20

16920

四

30万元以上到42万元

25

31920

五

42万元以上到66万元

30

52920

六

66万元以上至96万元

35

85920

七

96万多

45

181920

1.适用于居民个人取得的综合收入。综合收入从每个纳税年度的收入中扣除6万元，扣除依法确定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额；

2.适用居民个人工资薪金的代扣代缴和预缴代缴，并按累计代扣法计算代扣代缴税款

3.适用于2021年12月31日前，居民个人获得全年一次性奖金的，选择并入当年综合收益计算纳税；

4.适用自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，并入当年综合收入计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5.2021年12月31日前，居民个人获得的股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励符合相关要求，未纳入当年综合收益。综合所得税税率表单独全额计算纳税；

6.个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金和职业年金的，适用综合所得税税率表计算纳税。

个人因境外定居一次性领取的年金个人账户资金，或其指定受益人或法定继承人死亡后一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税税率表计算纳税。

7.个人和用人单位已取得一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补助费等用人单位发放的补助)，且在当地上一年度职工平均工资3倍以内的部分免征个人所得税；超过3倍的金额不并入当年综合收益，单独应用综合所得税税率表计算纳税。

8.办理提前退休手续的个人取得的一次性补助收入，按照提前退休手续与法定退休年龄之间的实际年限平均分配，确定适用税率和快速扣除，并单独应用综合所得税税率表计算纳税。

收入项目

扣缴方法

预扣税/预扣税税率

工资收入

全面收益

预扣和预付款

累积预扣方法

3%-45%

劳动报酬收入

每月/每小时

预扣和预付款

20%-40%

报酬收入

20%

版权收入

20%

利息、股息和红利收入

扣留并支付

按适当的顺序

20%

财产租赁收入

财产转让收入

意外收获

经营收入

自付预付款

5%-35%

个人所得税税率表二(适用于营业收入)

系列

年度应税收入

税率(%)

一个

不超过3万元

五

2

3万元以上至9万元

10

三

9万元以上到30万元

20

四

30万元以上至50万元

30

五

超过50万元的部分

35

营业收入适用。本表所称年度应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本、费用和损失后的余额。

个人所得税预扣税税率表3

系列

预缴税金收入

扣缴率(%)

快速演绎

一个

不超过2万元

20

0

2

2万元以上至5万元

30

2000

三

5万多

40

7000

1.居民个人劳动报酬收入实行代扣代缴

2.另外:向居民个人支付报酬和特许权使用费所得时，按照下列方法扣缴税款:

报酬所得和特许权使用费所得，以收入减除费用后的余额为基础；其中，薪酬收入减少70%。

费用扣除:预扣税款时，报酬和特许权使用费所得每次不超过4000元的，费用扣除额按800元计算；收入每超过4000元，扣除的费用按收入的20%计算。

应纳税所得:来自报酬和特许权使用费的所得。扣缴税款以每次所得金额为应纳税所得额计算。20%的扣缴率适用于报酬和特许权使用费所得。

个人所得税税率表4

系列

应税收入额

税率(%)

快速演绎

一个

不超过3000元

三

0

2

3000元以上到12000元

10

210

三

1.2万元以上至2.5万元

20

1410

四

2.5万元以上至3.5万元

25

2660

五

3.5万元以上至5.5万元

30

4410

六

5.5万元以上至8万元

35

7160

七

8万多

45

15160

1.非居民个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，按照本表按月折算后计算；

2.2021年12月31日前获得年度一次性奖金收入，不计入当年综合收益。年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额，按照本通知所附月度折算综合所得税税率表执行；

3.个人达到国家规定的退休年龄，按月领取企业年金和职业年金的，适用月税率表计税；按季度领取的，每月计入平均份额，按照适用于每月金额的月税率表计算税额；

4.单位以低于购买或建设成本的价格向职工出售房屋，职工减支出的差额部分符合财税[2007]13号文件第二条规定的，不计入当年综合收益，差额收入除以12个月所得金额。适用税率和快速抵扣根据月税率表确定，单独计税。

你的工资和年终奖怎么算？

2019年1月1日实施的新税法已经全面实施。其中，公告明确规定，居民个人工资薪金所得个人所得税按日按累计扣缴法代扣代缴；劳动报酬、报酬和特许权使用费所得的个人所得税，基本按照现行规定执行，实行预扣预缴。

1.正常工资和薪金所得每月预扣税的计算:

累计预扣方法。从原来的按月计税到按年累计计税，税率有所提高。

累计预提应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

比如某个人2019年月薪2万元，每月扣除5000元，社保公积金个人部分1500元，子女教育专项扣除1000元，养老扣除2000元。

一月税:(20000-5000-1500-3000)*3%=315元

二月税:(20000 * 2-5000 * 2-1500 * 2-3000 * 2)* 3%-315 = 630-315 = 315元

3月份纳税:(20000 * 3-5000 * 3-1500 * 3-3000 * 3)* 3%-630 = 945-630 = 315元

4月份纳税:(20004-5000 * 4-1500 * 4-3000 * 4)* 10%-2520 = 1680-945 = 735元

……

系列

预付应税收入的累计预扣

扣缴率(%)

快速演绎

一个

不超过36000元的部分

三

0

2

3.6万元以上到14.4万元

10

2520

三

14.4万元以上至30万元

20

16920

四

30万元以上到42万元

25

31920

五

42万元以上到66万元

30

52920

六

66万元以上至96万元

35

85920

七

96万多

45

181920

2.年终一次性奖金预缴税金的计算

2021年前，个人居民获得全年一次性奖金的，可以按照以下步骤单独计税，也可以选择并入当年综合收益计税。

1.2019年12月，某个人获得全年一次性奖金6万元，选择不纳入当年综合收益。将全年一次性奖金收入除以12个月获得的金额，根据综合所得税率表(月税率表)确定适用税率和快速扣除额，分别计税。计算公式为:应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣除

60000/12=5000

适用税率为10%

快扣210元

2019年12月，全年一次性奖金税6万* 10%-210 = 5760元。

2.2019年12月获得一定的全年一次性奖金6万元，选择计入计算；月薪5000，社保基金个人部分1500，子女教育专项扣除1000，养老分摊2000。

2019年综合所得税=[(5000 * 12+60000)-5000 * 12-1500 * 12-3000 * 12]* 3%

=[120000-60000-18000-36000]* 3% = 6000 * 3% = 180元

系列

整个月的应纳税收入

税率(%)

快速演绎

一个

不超过3000元的部分

三

0

2

3000元以上到12000元

10

210

三

1.2万元以上至2.5万元

20

1410

四

2.5万元以上至3.5万元

25

2660

五

3.5万元以上至5.5万元

30

4410

六

5.5万元以上至8万元

35

7160

七

8万多

45

15160

来源|税务局/陈骁税务局等。/普通会计师整理出版/仅供读者阅读学习交流，内容以最新官方政策为准，版权归原作者所有。如有侵权麻烦，请联系后台删除。谢谢！