增值税小规模纳税人申报表 小规模纳税人增值税申报表怎么填写?超全申报填写和流程！

今天边肖带给你:小规模纳税人网上报税手续全集(附照片)，真的很好用~好好学习收藏！

小规模纳税人网上税务局申报流程

首先登录电子税务局，输入【我要交税】

二、选择【申报纳税】

第三，选择应该申报的报表

在【按时申报】中，选择要申报的税种，点击【填写申报表】

注意:

1.“应按期申报”中出现的申报表格和财务报表，均要求纳税人在当期申报报送。

2.如纳税人的税费认定、纳税人的资格认定、备案等。最近发生了变化，页面上显示的列表与实际需求不一致，需要点击页面上的蓝色字体“重置申报列表”来重新生成申报列表。

四、填写增值税申报表及所附资料

注意:所选申报单右上角标记的红色数字是警告信息，表示该申报单中不能审核的错误数量。

V.选择增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)

注:申报的增值税类型显示在申报表的上方，同时显示个体工商户的核定销售额和核定应纳税额。

六、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》填写的主要内容

注:由于小规模纳税人没有进项税额抵扣，申报表主表主要填写五类销售。

七、应税销售申报

注意:

1.第1栏“增值税不含税销售额(3%征收率)”:

如果差异税纳税人有征收率为3%的应税行为且有抵扣，则第一栏数据与当期增值税纳税申报表附列数据第八栏数据一致(针对小规模纳税人)。

第1列本期数≥第2列本期数+第3列

2.第2栏“税务机关开具的增值税发票不含税销售额”:填写税务机关按3%税率开具的增值税发票和自行按3%税率开具的增值税发票的不含税销售额合计。

3.第三栏“税控工具开具的普通发票不含税销售额”:以税控工具开具的货物、服务和应税活动的普通发票金额折算的不含税销售额。

4.第四栏“不含增值税的销售额(5%征收率)”:

差异税纳税人有5%税率应税行为且有抵扣的，本栏填写销项税额，第4栏数据与现行增值税纳税申报表第16栏数据一致(针对小规模纳税人)。

第4列本期数≥第5列本期数+第6列

5.第五栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”:填写征收率为5%的税务机关开具的增值税专用发票和征收率为5%的增值税专用发票的不含税销售额合计。

6.第6栏“税控票据开具的普通发票不含税销售额”:由具有应税行为的税控票据开具的普通发票金额折算的不含税销售额。

7.增值税专用发票销售对比:税控抄专用发票含税总额+税务机关开具的专用发票含税总额≤当期2×1.03+5×1.05栏

8.增值税普通发票销售对比:

税控副本增值税普通发票含税总额+税控副本增值税普通机制发票含税总额+税务机关开具的普通发票含税总额≤第3栏当期×1.03+第6栏当期服务、房地产和无形资产+第8栏当期商品和服务+第12栏当期×1.03+第14栏当期。

9.差别征税纳税人专用发票与普通发票的比较:

八、免税销售申报

注意:

1.第9栏“免税销售”:填写免征增值税和应税活动的货物和服务的销售，不包括出口免税销售。

2.第10栏“小微企业免税销售”:填写符合小微企业增值税免税政策的免税销售，不包括符合其他增值税免税政策的销售。个体工商户和其他个人不填写此栏。

在第17列和第18列自动计算税额。

3.第11栏“低于门槛销售额”:填写个体工商户及其他低于门槛的个人免税销售额(含扶持小微企业增值税免税政策)，不含符合其他增值税免税政策的销售额。本栏由个体工商户和其他个人填写。

免税在第17列和第19列自动计算。

4.第12栏“其他免税销售”:填写免征增值税的货物和服务的销售及应税活动，不包括符合小微企业免征增值税政策且未达到起征点的免税销售。

在填写本栏之前，您应填写《增值税减免税明细表》。本栏免税销售额应为不含税销售额。《增值税减免税明细表》中“免税项目”第一栏与本栏相等。

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增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)及其所附数据-新

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