净现金流动比率计算公式 财务报表分析公式大全（史上最完整版！）

财务必备的企业报表分析公式百科！值得收藏~

一个

偿付能力分析

1.流动比率=流动资产/流动负债*100%。指数越高，流动资产流通速度越快，偿还流动负债的能力越强。国际公认的200%，中国的150%更好。

2.速动比率=速动资产/流动负债*100%。国际标志的比例是100%，国内大概90%。

3.资产负债率=总负债/总资产*100%。指数越高，负债水平越高，业务风险越大，资金成本越低。保守比例不高于50%，国际公认优于60%。

4.长期资产适合率=/*100%

二

资本状况分析

1.资本保值增值率=年末所有者权益扣除客观因素/年初所有者权益*100%。指数越高，保本越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2.资本积累率=本年所有者权益增长率/年初所有者权益*100%。指数越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保值情况越好，可持续发展能力越大。

三

收益性分析

1.主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%，范围20%-50%。一般稳定性相对合理、流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品，毛利率高。

2.主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业的基本盈利能力。

3.主营业务成本比率=主营业务成本/主营业务收入*100%。

4.营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。

5.主营业务税率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。

6.资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高于企业资产结构，与经验管理水平密切相关。

7.净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者的投资回报，股东预计净资产的平均年回报率将超过12%

8.不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额*100%

9.资产损失率=待处理资产净亏损/年末总资产*100%

10.固定资产新率=固定资产平均净值/固定资产平均原值*100%

11.流动比率=流动资产/流动负债*100%

12.速动比率=速动资产/流动负债*100%

13.资产负债率=总负债/总资产*100%

14.长期资产适合率=/*100%

15.资本保值增值率=年末所有者权益扣除客观因素/年初所有者权益*100%

16.资本积累率=本年所有者权益增加/年初所有者权益*100%

17.主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

18.主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

19.主营业务成本比率=主营业务成本/主营业务收入*100%

20.营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

21.主营业务税率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

22.资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

23.净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

24.管理费率=管理费用/主营业务收入*100%

25.财务费用比率=财务费用/主营业务收入*100%

26.成本费用利润率=利润总额/*100%

27.销售现金比率=销售现金/销售额

28.经营指数=经营净现金流量/经营现金

29.现金比率=现金余额/流动负债*100%

30.现金流负债比率=经营活动产生的净现金流/流动负债*100%

31.总现金负债比率=经营活动净现金流量/总负债*100%

32.销售现金比率=净营业现金流量/销售额*100%

33.应收账款周转率=赊销净收入/应收账款平均余额

34.应收账款周转天数=天数/应收账款周转次数=计算期天数*应收账款平均余额/赊销净收入

净销售收入=销售收入-现金销售收入-销售折扣和折让

35.库存周转率=销售成本/平均库存

36.库存周转天数=计算周期天数/库存周转率

37.流动资产周转率=净销售收入/流动资产平均余额

38.流动资产周转天数=计算周期天数/流动资产周转次数

39.总资产周转率=净销售收入/平均总资产

40.总资产周转率天数=计算周期天数/总资产周转率

41.利息收入倍数=/利息费用

42.总资产回报率=/平均总资产

四

作战能力分析

1.应收账款周转率=赊销净收入/应收账款平均余额。指标高，说明催收快，账龄短，降低了企业的催收费用和坏账损失。

2.应收账款周转天数=天数/应收账款周转次数=计算期天数*应收账款平均余额/赊销净收入

净销售收入=销售收入-现金销售收入-销售折扣和折让

3.库存周转率=销售成本/平均库存。一般来说，周转速度越快，变现速度越快，库存资金就越少，占用同等数量的库存所销售的商品成本就越高。

4.库存周转天数=计算期天数/库存周转率

5.流动资产周转次数=净销售收入/流动资产平均余额。高指标表明企业流动资产周转速度快，使用效果好。

6.流动资产周转天数=计算周期天数/流动资产周转次数

7.总资产周转率=净销售收入/平均总资产。周转速度快，企业运营能力强；指数低意味着收入不足或资产闲置浪费。

8.总资产周转率天数=计算周期天数/总资产周转率

9.利息收入倍数=/利息费用

10.总资产回报率=/平均总资产

五

综合偿付能力

已收利息倍数=÷利息费用

盈利能力:

主营业务净利率=×100%

资产净利率=×100%=主营业务净利率*总资产周转率

净资产收益率=×100%

此外:资产总回报=÷平均资产总额

操作能力:

应收账款周转率=主营业务收入÷应收账款平均余额

存货周转率=主营业务成本÷平均存货余额

流动资产周转率=主营业务收入÷平均总资产

总资产周转率=主营业务收入÷平均总资产

发展能力:

销售增长率=÷去年主营业务收入

资本积累率= ×100%

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用

利润总额=营业利润+投资收入+补贴收入+营业外收入-营业外支出

净利润=利润总额-所得税

六

财务报表分析的应用

杜邦财务分析系统

1.股权乘数

权益乘数= 1

2.权益净利率

权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数

上市公司财务比率

1.每股收益

每股收益=净利润÷年末普通股总数=÷

2.价格收益比率

市盈率=每股市场普通股价格÷每股普通股收益

3.每股股息

每股股息=总股息÷年末普通股总数

4.股票利率

股票收益率=普通股每股股息÷普通股股票市场价格×100%

5.股息支付率

股息支付率=×100%

6.股息保护倍数

股息保护倍数=普通股每股净收入÷普通股每股股息=1÷股息支付率

7.每股净资产

每股净资产=年末股东权益÷年末普通股数量

8.市盈率

市盈率=每股市值÷每股净资产

现金流分析

1.流动性分析

现金到期债务比率

现金到期债务比率=净经营现金流÷本期到期债务

现金流量负债比率

现金流负债率=净经营现金流÷流动负债

现金负债总额比率

总现金负债率=净经营现金流÷总负债

2.现金获取能力分析

销售现金比率

销售现金比率=净经营现金流量÷销售额

每股净经营现金流

每股净经营现金流=净经营现金流÷普通股数量

所有资产的现金回收率

所有资产的现金回收率=净经营现金流÷所有资产×100%

3.财务灵活性分析

现金满足投资比例

现金满意投资率=近5年净经营现金流之和÷近5年资本支出、存货增加和现金股利之和

现金股利保护倍数

现金股利保护倍数=每股净经营现金流÷每股现金股份

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