企业所得税计算 企业所得税是如何计算的？

不同类型企业的税率也不同。下面的税务通通过下面两个例子教你如何计算企业所得税。

一般企业

工业企业，年应纳税所得额超过30万元，职工人数超过100人，总资产超过3000万元；

其他企业，年应纳税所得额超过30万元，职工人数超过80人，总资产超过1000万元。

小型和低利润企业

工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，总资产不超过3000万元；

其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，职工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。

企业所得税的公式怎么算？

计算应纳税所得额有两种方法，一种是直接法，另一种是间接法。

1、直接计算方法:

应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-扣除-弥补亏损

2.间接计算方法:

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

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例1:企业为居民企业，2008年的经营情况如下:

产品销售收入4000万元。

产品销售成本2600万元。

发生770万元；管理费用480万元；财务费用60万。

营业税160万元。

营业外收入80万元，营业外支出50万元。

计入成本费用的工资总额为200万元，其中5万元拨给工会经费，31万元用于职工福利，7万元用于职工教育。

要求:计算企业2008年实际应缴纳的企业所得税。

会计利润总额= 4000+80-2600-770-480-60-40-50 = 80

广告及业务推广费用收入=650-4000×15%=650-600=50

业务招待费增加=25-25×60%=25-15=10

4000×5‰= 20万元>:25×60%=15

捐赠支出增加的收入=30-80×12%=20.4

工会经费增加的收入额=5-200×2%=1

职工福利费应增加收入=31-200×14%=3

职工教育经费应调整为增加收入=7-200×2.5%=2

应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4

2008年应纳企业所得税=172.4×25%=43.1

例二:工业企业是居民企业，2008年的经营情况如下:

年产品销售收入5600万元，产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务费用694万元；购买政府债券取得利息收入40万元；缴纳非增值税营业税，增加300万元；发生管理费用760万元，其中新技术研发60万元，商务娱乐70万元。发生财务费用200万元；在其他居民企业直接投资取得股权收入34万元；获得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元。

要求:计算2008年企业应缴纳的企业所得税。

总利润= 5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250 = 370

债务利息收入免征企业所得税，减征40万元。

技术开发费减免收入=60 ×50%=30

按实际业务招待费的60%计算=70 ×60%=42

按销售收入的5‰计算= ×5‰=32

根据规定，税前扣除限额为32万元，实际应纳税所得额增加=70-32=38

直接投资于其他居民企业的股权所得为免税所得，应纳税所得额减少34万元。

捐赠扣除标准= 370× 12% = 444.4

实际捐赠金额38万元低于扣除标准44.4万元的，可按实际捐赠金额扣除，无需纳税调整。

应纳税所得额=370-40-30+38-34=304

2008年企业应缴纳的企业所得税=304 ×25%=76

通过以上两个例子，不难发现计税的步骤和环节很多。虽然步骤很多，但是逻辑还是比较清晰的。更多涉税问题可以通过沂水通. vip获得