预缴企业所得税会计分录 预缴企业所得税和个人所得税的会计分录

企业所得税和个人所得税预缴的会计分录如何处理？企业所得税只和个人所得税不同，个人所得税一般由用人单位代扣代缴。关于预缴所得税的会计分录，可以参考以下信息。

企业所得税和个人所得税预缴会计分录

企业所得税，根据《企业会计制度》，属于损益科目，单独列为“所得税”科目。

《企业会计制度》在“应交税金”科目下明确规定了个人所得税，并有“应交个人所得税”子目。

企业所得税和个人所得税是税种，但纳税主体不同。

个税由个人缴纳单位代扣代缴。

如何核算年度企业所得税？

企业所得税一般按季度缴纳，所以很多人不知道年度企业所得税怎么核算。下面，爱员工边肖将为您介绍年度企业所得税的会计处理方法。

1.年度间所得税的会计处理

借:上年损益调整

贷方:应交税金——企业所得税结转的利润和亏损；

借款:未分配利润

贷方:往年损益调整

纳税:

借:应交税金-企业所得税

贷款:银行存款

2.年末按自缴应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算年度应纳所得税额，扣除预缴税额后，作为补充税额，并编制会计分录:

借:所得税

贷款:应交税金-应交企业所得税

3.当在年末支付应付税款时，准备会计分录:

借款:应交税金-应交企业所得税

贷款:银行存款

4.年度结算后，计算出年度应纳所得税少于预缴税金，差额为多缴所得税。如果多付的税款没有退还，请准备会计分录:

借款:其他应收款-多付的应收所得税

信用:所得税

税务机关审批多缴税款的退税时，应当编制会计分录:

借款:银行存款

贷项:其他应收款-多付的应收所得税

多缴的所得税不退还并用于冲减下一年度所得税预缴时，应在下一年度编制会计分录:

借:所得税

贷项:其他应收款-多付的应收所得税

企业所得税和个人所得税预缴会计分录。根据企业会计制度的规定，企业所得税的缴纳需要通过所得税科目核算；个人所得税通常由企业代扣代缴，个人所得税的应付账款通常设置为会计科目。如果想了解更多的企业和个人所得税的会计知识，可以去财网学习。