免收营业税 企业如何免征增值税和营业税？

政策支持

1.根据《财政部、国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知》精神，技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务合同免征增值税。

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条和《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第项规定，居民企业技术转让所得一个纳税年度不超过500万元，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

三.《关于继续执行小微企业增值税政策的通知》规定，从2018年1月1日至2020年12月31日，为支持小微企业发展，月销售额2万元至3万元的小规模纳税人免征增值税。

1.对经营范围既涉及商品销售又涉及服务销售的小规模纳税人，可享受小微企业暂免增值税的优惠政策。也就是说，销售商品、提供加工、修理、更换服务的月销售额或销售服务，以及不超过3万元的无形资产月销售额，免征增值税，相当于每月销售额6万元。

2.增值税已免征，附加税费也相应减少。

3.月实缴月销售额或营业额不超过10万元的小微企业，免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金，只缴纳城市建设税。

当然，这种减免三项附加税的优惠政策，不仅针对小规模纳税人，也适用于一般纳税人企业。

4.财税77号《关于支持小微企业融资相关税收政策的通知》第一条规定:

2017年12月1日至2019年12月31日，金融机构向农民、小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入免征增值税。金融机构应保留相关免税证明材料备查，对符合免税条件的小额贷款利息收入单独计算，并按现行规定向主管税务机关申报纳税；未单独核算的，不得免征增值税。

《财政部国家税务总局关于继续支持农村金融发展相关税收政策的通知》第一条相应废止。

概念的定义

一、技术转让:指常驻企业转让其自有技术所有权或全球独家许可使用权5年以上的行为。技术转让是将技术作为制造产品、采用工艺或提供服务的系统知识从所有者向进口商进行的转让。这种转让是在合同的基础上，将技术产品或服务的制造权和销售权，而不是所有权，在一定时期和地理范围内转让给进口商。这种转移一旦跨越国界，就叫做国际技术转移。通过交换或援助进行的转让称为免费技术转让。由于技术转移的程度和性质不同，技术转移可以分为四种基本类型:1。专利权转让。2.专利申请权转让。3.专利实施许可。4.非专利技术的转让。

二.与技术转让和开发有关的技术咨询和服务:指转让方根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方掌握所转让的技术而提供的技术咨询和服务业务，这部分技术咨询和服务的价格应与技术转让或开发的价格开具在同一张发票上。

三.技术合同:双方为确定其在技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务方面的权利和义务而订立的合同。技术合同分为技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同。

技术合同的确定条件

技术合同确认后，可以享受免征增值税、所得税或减征所得税的优惠政策，那么技术合同确认的条件是什么？

一、技术转让合同

1.技术转让合同是当事人之间就专利权、专利申请权、专利实施许可和技术秘密的转让而订立的合同。

2.识别条件:

★合同标的是当事人订立合同时已经掌握的技术成果，包括发明创造专利、技术秘密和其他知识产权成果；

★合同标的完整、实用，相关技术内容构成产品、工艺、材料、品种及其改进的技术方案；

★当事人对合同标的物的知识产权归属有明确约定。

二、技术开发合同

1.技术开发合同是当事人就新技术、新产品、新工艺、新材料、新品种及其系统的研究开发所订立的合同。当事人之间订立的具有工业应用价值的科技成果转化合同，是指技术开发合同。

2.识别条件:

★有明确具体的科研和技术发展目标；

★合同标的是当事人订立合同时尚未掌握的技术方案；

★研发工作及其预期成果有相应的技术创新。

三.技术咨询合同

1.技术咨询合同是一方为另一方提供特定技术项目的可行性论证、技术预测、专项技术调查分析和评估报告而订立的合同。

2.识别条件

★合同标的为具体技术项目的咨询课题；

★咨询方法是运用科学知识和技术手段进行分析、论证、评价和预测；

★工作成果是为委托方决策提供科技咨询报告和意见。

四.技术服务合同

1.技术服务合同是一方以技术知识为另一方解决具体技术问题而订立的合同。

2.识别条件

★合同标的是利用专业技术知识、经验和信息解决具体技术问题的服务项目

★服务包括改善产品结构、改善工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、节约资源和能源消耗、保护资源和环境。实现安全运行，提高经济效益和社会效益等专业技术工作

★工作成果有具体的质和量指标

★技术知识的转让不涉及专利、技术秘密成果等知识产权的归属

技术合同识别和注册流程

一、技术合同登记

技术合同登记机构应当对申请认定登记的当事人提交的技术合同文本及相关附件进行审查，确认是否属于技术合同，进行分类登记，核实技术交易金额。

二、技术合同登记对象

委托方与被委托方签订技术合同后，从智力劳务输出中取得技术收入的被委托方开具发票后，应按税法规定向税务机关纳税。

三、技术合同登记流程

★用户注册:首次申请注册的用户必须先注册。携带机构代码证、机构法人证书或企业法人营业执照副本等身份证明文件，到当地登记机关登记，申请技术贸易许可证，取得国家技术合同网上登记系统用户名ID和密码PW。

★网上合同申请:登录全国技术合同网上登记系统，选择要登录的卖方，选择“合同申请”，逐项填写并提交。

★提交合同文本:完成网上合同申请后，将技术合同文本一式两份提交给技术合同认证机构进行认证。如果是机密，就必须解密。

★认定登记:登记人应当在收到合同文本之日起30日内完成技术合同的认定登记，对不符合登记条件的合同，不予登记备案。

★科技部门审核:卖方完成认可注册后，将认可注册证书提交给科技主管部门，由科技主管部门签发认可审核文件。

★享受税收优惠政策:持认证审核文件和认证登记证书向主管税务机关提出申请，经审核批准后享受国家规定的税收优惠政策。