发票冲红的会计分录怎么做

  企业会计人员在遇到发票冲红的情况,应该要如何做会计分录呢?下面是小编为你整理的发票冲红的会计分录,希望对你有帮助。

  发票冲红的会计分录做法1

  借 应缴税费(红字) 贷 应付账款等 (红字)

  红冲发票,就是冲减原销项,然后开具正确的发票重新入账,跨月的就需要开红字发票了。

  红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证就可以了。

  红冲发票有二种,一种是按原做账方法作为负数即可;第二种是冲减差额部分。比如借:管理费2000 贷:现金2000, 下月发现金额有误,应为200元,这时再做一张凭证更正,借:管理费用-1800, 贷:现金-1800。两种方法根据需要来使用。

  发票冲红的会计分录做法2

  在11月的时候没有把错误的发票作废,税局说发票跨月不能作废,而且12月的税费包括作废的也要计税。想问下,11月的时该怎么做账?是一样要确认收入吗?12月开具红字发票的时候又该怎么做账呢?

  是的,11月份要确认收入的',按错误的发票正常入账,正常计提税费;

  12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,冲减当期销售额和销项税额;注意:如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的,建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

  应根据开具红字增票,仓库开具红字入库单(如11月份确认收入时,已经核算成本了,12月份就应开具仓库红字入库单,冲减库存商品;);财会根据仓库单,填制凭证,会计分录如下:

  借:应收账款(红字)

  贷:主营业务收入(红字)

  贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

  借:主营业务成本(红字)

  贷:库存商品(红字)

  发票冲红的会计处理方法

  会计科目用错

  首先,在财务上,红字冲销法(又称红字调整法),是先用红字填制一张与登记错误的记账凭证完全相同的记账凭证,登记相关的账户,因为红色在会计上表示减少的数字,所以能够冲销原来的错账记录。

  第二步,再用蓝色的字填制一张正确的记账凭证,重新登记有关的账户信息,正确的记录交易事项。

  经过这两个步骤就可以完成红字冲销了。

  金额发生错误

  一般情况下,也适用于金额的输入、填写出现错误。

  在记账之后,会计科目没有用错,会计记录方向也没有问题,但是金额写得多了,就应该用红字填制相同的会计内容,只是后面的数字是正确金额和错误金额之间的差额,就可以将多记录的金额冲销,由此更正原先的错账。

  所以真正的金额应该是原先写错误的金额,再减掉红字冲销的金额,即正确金额。

  不确定项目

  举个例子,如果公司购买了一批货物,收到货物之后,结算凭证却没有到达,应该怎么办?会计分录又应该怎么做?

  某月一公司购买了甲材料,材料运达企业并已验收入库,结算凭证未到,暂不做会计处理。

  在该月末仍然未到达,那么就应该对这批货物按照暂估价值入账。

  借:原材料

  贷:应付账款——暂估应付账款

  到下月初,就应该编制红字记账凭证冲回估价入账分录。

  借:原材料

  贷:应付账款——暂估应付账款

  等到收到结算凭证后,再支付货款。


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