2013年保险基数专题之缴费基数与缴费时间，哪一个对退休养老金的影响程度更大？

根据退休基本养老金的计算公式，养老金的高低取决于以下六个因素：

社平工资、缴费基数（指数）、缴费时间、个人账户储存额、计发月数（退休年龄）、过渡养老金。

我国的养老保险制度实行“多缴多得、长缴多得”的激励机制。在本号的文章中，曾对“多缴”和“长缴”两个因素对养老金的影响程度进行过专门比较。感兴趣的读者朋友可以参考阅读《深度揭秘：养老保险“多缴”与“长缴哪个更划算”》。

现在，又有条友提出问题：同样的钱，是多缴年头养老金多，还是提高缴费基数养老金多？

这个问题的实质是，比较缴费基数（指数）与缴费时间两个因素，看看到底哪个因子对基本养老金影响程度更大一些。

下面，我们就以QD市的历史数据为基础，举两个灵活就业人员参保人的例子。

（1）张三，按照社平工资60%的比例数，1999~2018年缴费20年。

（2）李四，1999~2013年按照最低年限15年缴费，缴费养老保险费金额与张三相同。

两个人历年缴纳养老保险费的情况，见下图。

经统计和计算，张三20年缴费66582元，个人平均缴费指数为0.6。

李四15年缴费66583元，个人平均缴费指数为1.1585。

如果张三和李四都是到2019年同一时间满60岁退休，那么他们的退休基本养老金分别为多少呢？有关计算数据见下表。

这样，缴费时间长的张三养老金为1203元，缴费基数高的李四养老金为1256元。后者比前者多了53元。

通过这两个参保人的案例，可以得出一个初步的结论，来回答这位条友的问题。即：

金额相同的钱用来缴纳养老保险费，提高缴费基数比延长缴费时间所得养老金高。

我们延伸一下，这个结论是不是具有普遍意义呢？或者，我们分析一下，为什么会出现以上的结果呢？

一，基础养老金差距分析

两个参保人的基础养老金差距是11元。这其中涉及的是缴费指数和缴费时间两个因子，哪一个对基础养老金的影响程度大。我们来看计算公式：

张三基础养老金=社平工资×（1+0.6）÷2×20%=社平工资×0.8×0.2；

李四基础养老金=社平工资×（1+1.1585）÷2×15%=社平工资×1.079×0.15。

比较以上两个计算公式，计算二人的缴费指数相对值1.079÷0.8=1.35，缴费时间相对值0.2÷0.15=1.33，前者比后者大，也就是缴费指数的影响程度大于缴费时间，这才造成二人基础养老金有差距。

二，个人账户养老金差距分析

两个参保人都投入了66580多元缴纳养老保险费，虽然金额相差不大，但是在资金的时间分配上却相差了五年。也就是说，李四早早地把钱都缴纳了养老保险费，而张三拖延了五年之后才缴纳了同等金额的养老保险费。

这样，张三最后五年缴纳的32098元资金（详见上图中蓝线数据：5123、5814、6446、7070、7645），其时间价值（投资收益）就归于张三。而李四早早的把钱交给了社保基金打理，社保基金的投资收益就会通过个人账户养老金体现出来。打个比喻的话，李四是相当于早早地把钱存在了社保基金那里，理所当然地就要多得一点利息收益。

更进一步的解释：在计算个人账户养老金时使用的个人账户储存额，是参保人缴纳的养老保险计入个人账户部分的本金和利息之和。社会保险法规定，个人账户的记账利率不低于同期银行存款利率。最近三年的记账利率由国家统一发布，2016~2018年分别为8.31%、7.12%、8.29%，远高于现行银行挂牌利率。

我们看两个参保人的个人账户情况：

张三的个人账户储存额=本金+利息=26633+13088=39721元。

李四的个人账户储存额=本金+利息=26633+18929=45562元。

这就解释了为什么李四的个人账户养老金是328元，而张三的个人账户养老金是286元，前者比后者多了42元。

通过以上分析可见，我们所举的两个参保人的案例，其退休养老金的差距主要是在个人账户养老金上，也有一部分是由于缴费指数的影响程度大于缴费时间造成的。

所以，本题的答案是：提高缴费基数比延长缴费时间好。

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