金华税案 义乌最大发票虚开案告破 横跨14省涉案金额2.33亿

收紧发票管理的字符串

义乌“2·26”案件已全面进入最后阶段，善后工作将有序进行。但是，这个案例不得不让人皱眉深思:在当今高度发达的信息时代，国家如此严格地加强发票管理，在全面深化税制改革的新形势下，如何在方便纳税人、提高税收效率、促进经济发展的前提下，进一步管理和利用好发票，以更大的力度遏制和打击虚开发票、制售假发票等猖獗的犯罪活动？

目前，我国先后出台了一系列简化管理、简政放权、简化审批、大力精简办税流程、简化手续的新政策和便民措施，体现在发票管理上，即办证简单、领票方便，使得税务部门在活动期间和活动后对发票管理的监管带来困难。

值得反思:一是精简征税流程，简化手续，客观上给少数不法分子制度管理的机会空，打游击战术，让监管部门防不胜防；第二，税务师和纳税人比例失调。这种情况在义乌这个商场尤其不同。从相关数据可以看出，仅有240人的国税局管辖的纳税人超过12万人，部分基层一线管理人员负责的纳税人超过1000人。可见他们工作量大，任务艰巨；三是信息化背景下，发票管理难度加大；第四，会计风险管理有待进一步加强。

义乌市国家税务局副局长

《金华晚报》记者问杨小凤观察员

昨日，来自义乌市国家税务局的消息称，该局与义乌市公安经济侦查大队联合破获一起重大系列虚开发票、制售假发票案件。警方将此案命名为义乌“2.26案”，是义乌历史上最大的虚开发票案。本案涉及增值税专用发票、通用机械发票、货运发票、地税建设发票等7大类发票，覆盖浙江、江苏、北京、广东等14个省市。目前已抓获犯罪嫌疑人8人，各类发票2336张，现场查获印章、打印设备等一批作案工具，案件前期开具发票金额达2.33亿元。

提醒提醒逃离的企业他们的疑虑

2015年2月13日，义乌税务管理员在例行提醒征收期限时，意外发现义乌市土卡建材有限公司等五家公司在1月份申报增值税后又申报无效。经核实，法定代表人已失去联系，5家公司1月份开具的增值税发票金额为1.85亿元，涉及增值税538.83万元，未申报缴纳。

这一异常现象引起了管理部门的高度警惕，他们立即将线索报告给义乌商检局。接受检查任务后，检查人员凭借丰富的检查经验，初步判断这是一起重大的疑似虚开案件。为了避免打草惊蛇，稽查局迅速联系义乌市公安局经侦大队，首先实施了案件稽查，从不同环节收集证据。

没有巧合。4月17日，税务管理员提醒义乌市沧能商贸有限公司时，发现公司法定代表人失联，增值税普通发票金额4700多万元，未及时上报。随后，根据线索分析，检查人员认为两起案件一模一样:一是冒用他人身份证，委托中介注册空空壳公司；第二，许多检查和购买是在申请许可证后的一个月内进行的，导致了门票使用激增的幻觉。此外，还发放了小额票，以确保当月的发票金额没有达到门槛，下个月的票数翻了一番，并在征收期结束前发放了所有最高票。跑路；第三，作案时间都发生在年底。在此期间，建筑安装行业需要大量发票进行报销，嫌疑人可以在税务机关发现之前迅速出售非法购买的发票。因此，监察局决定将这两起案件一起调查。

快速攻击并逮捕犯罪嫌疑人

鉴于案情复杂，涉案金额巨大，自接到线索后，义乌市国税局主动做好了工作。为此，国家税务局稽查局和省公安厅经侦总队召开了两次专题会议，研究案情，确定下一步工作计划。为进一步挖掘线索，围绕义乌土卡建材有限公司等6家企业虚开发票案件，省稽查局抽调涉案地区国家税务局业务骨干，组建义乌“2.26案”专案组，负责全面组织协调案件调查。

4月22日，联合办案小组认为时机成熟，决定控制并关闭网络。4月23日上午，行动小组三路出击，在杭州成功抓获7名犯罪嫌疑人。另一名嫌疑人在网上被通缉后被捕。现场收缴发票2336张，其中浙江省1294张，浙江省外1042张。

经调查，2014年12月至2015年2月，犯罪嫌疑人金景强、金文兵在义乌市国家税务局窗口冒领义乌市土卡建材有限公司等6家公司申请购买增值税普通发票。280~500元的价格卖给了郑等人，郑等人以0.8 ~ 2分的价格卖给了隔壁的等人。杨维俊等人终于通过建筑工地或互联网“拔萝卜带出泥”找到了票，一起虚开增值税发票的大案开始浮出水面。

八名嫌疑人被捕后，案件调查如火如荼。税务和公安都得到了杭州、嘉兴等兄弟单位的大力协助，省国家税务局和公安经侦部门共同搭建了省级工作平台。在各方的密切合作下，最终获得了大量关键证据。

经调查分析，发现该案采用逐层传递、单线联系的方式作案，分工明确，作案手段隐秘。属于流氓案件，具有以下三个特点:从作案工具来看，当场查获大量手机和手机卡，其中多达一人拥有18张手机卡；从案犯关系来看，金文炳因虚开发票罪被判入狱两次，作案手法老套。另外，帮会成员之间有亲戚，互相包庇的意愿很强；从犯罪范围来看，犯罪嫌疑人不仅虚开普通发票，还大胆虚开增值税专用发票，查获的发票涉及浙江、上海、江苏、北京等多个地方。

据介绍，该团伙在被捕前已在安徽注册了十几家公司，并准备继续从事虚开发票的非法活动。

发票库存涉及的方面越来越多

案件违法事实基本确认，但现场查获的2336张发票需要全面清点整理。经相关人员核对，本案涉及的票据种类包括增值税发票、通用机发票、货运发票、地税建设发票等。，覆盖浙江、江苏、北京等14个省市。

此外，对浙江省1294张地方票进行了鉴定。其中增值税专用发票和普通发票与真票不符的有247张；国税通用机发票中，假票226张，真票520张；179地方税发票和建筑发票是假票；此外，正在联系一些增值税专用发票、货运发票和机动车销售发票进行鉴定。查询真实车票信息时，发现部分发票是嘉兴、杭州12家企业购买的。

随着调查的深入，案件逐渐蔓延到全省及周边省份。涉及的票数之多，金额之大，令人震惊。更重要的是，这些数字很可能会继续扩散和扩大。为此，省国家税务局及时向总局稽查局报告案情和调查进展，以便总局稽查局对全国范围内的类似案件(包括本案)进行总结分析，并集中力量向相关政策部门和业务部门反馈，堵塞税收制度和征管漏洞。

通过大量的内部调查和外部转移，案件变得清晰，线索变得清晰，范围越来越小，网络越来越紧密。接下来将认定涉及省外的1042张发票，全额追回流失的国税。

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